一、企业制造潜亏的动因和手段分析及防范对策（论文文献综述）
古越[1]（2021）在《新零售企业财务舞弊研究 ——以瑞幸咖啡为例》文中研究说明财务舞弊对资本市场的公平性和公正性具有重大威胁,不仅严重损害了公司与机构监管者、市场投资人之间的信任,也削弱了资本市场有效配置资源的核心作用。近年来国内外的财务造假案例层出不穷,对投资者和企业的利益造成巨大伤害。财务舞弊引起了全世界的高度关注,我国实现跨境上市的企业因中国资本市场的不断革新而逐渐增加,财务舞弊案件也有增多的迹象。而且呈现出舞弊金额越来越大、手段越来越隐蔽、高管层参与舞弊的比例增加等新的特点。鉴于此,通过案例研究,对公司财务舞弊的手段和原因进行深入剖析,进而提出有针对性意见和防范措施是重要且有意义的研究。随着零售行业的发展,“新零售”概念出现在人们视野中。通过大数据和人工智能等技术,对传统零售业进行转型升级,通过线上销售、线下服务的模式提高卖家的服务质量,提升消费者的购物体验。但因为新零售模式具有其特殊性,复杂繁琐的产业链导致其具有舞弊风险高,舞弊不易被发现等特点。瑞幸咖啡2020年2月被浑水公司爆出财务舞弊,4月2日公司官方发布公告承认财务舞弊造假,宣告停牌两个月后从美国纳斯达克退市。22亿的财务造假爆出后导致的股价暴跌对社会以及广大债权人和投资者均造成了极大的危害,对中概股公司产生了严重的不良影响,是财务舞弊产生恶劣社会影响的典型案件。鉴于此,通过瑞幸咖啡财务舞弊案例研究,对公司财务舞弊的手段和原因进行深入剖析,进而提出有针对性和防范措施是重要且有意义的研究。本文在对财务舞弊以及新零售相关文献整理的基础上,分析了新零售企业的模式及发展趋势及财务状况特征。以GONE理论为框架,分析新零售企业舞弊的成本收益及影响因素的框架,进一步对瑞幸咖啡财务舞弊动因、舞弊方式进行深入分析,并从企业、市场和监管三个层面提出了互联网企业财务舞弊治理的对策建议。
许嘉禾[2]（2021）在《我国体育产业高质量发展的金融支持研究》文中研究说明体育承载着国家强盛、民族振兴的梦想。体育强则中国强,国运兴则体育兴。体育要强、要兴,发展体育产业是主要途径。2019年,国务院办公厅发布《关于促进全民健身和体育消费推动体育产业高质量发展的意见》,高质量发展逐步成为体育产业发展的重要战略目标。金融是现代经济的血脉。体育产业要提质增效和持续高速发展,需要金融的有力支持。然而当下,金融体系在体育产业中的效用功能尚未能够充分发挥。因此,体育产业高质量发展所面临的金融支持问题,成为一个难以回避的命题。本研究立足于体育产业的经营实践,综合运用体育学、管理学、系统科学及金融学的相关研究方法及范式,以现代产业和金融发展的相关理论为指导,按照金融支持体育产业高质量发展的现状与问题、特征与机理、宏观效应、微观效率以及系统运行的次序,从理论分析到实证研究,展开工作。本研究的工作主要如下:一是梳理体育产业的金融支持现状,发现体育产业金融支持存在的不足。二是总结体育产业高质量发展的金融需求特征,剖析金融支持体育产业高质量发展的作用机理。三是在宏观产业层面,以耦合协调的视角,审视体育产业与金融体系的关联关系。通过建立序参量体系,引入耦合协调、剪刀差以及灰色关联等模型进行实证研究,分析二者的耦合协调发展效应及影响因素。四是从在微观企业的层面,以“黑箱”的视角,根据金融支持与体育产业的不同维度,测度金融支持体育产业高质量发展的效率水平。通过筛选体育企业样本,利用DEA、Malmquist指数及收敛性模型进行实证研究,分析金融支持体育产业高质量发展的效率水平及其演变特征。五是根据体育产业高质量发展的金融支持要素组成与系统结构,构建金融支持体育产业高质量发展的系统动力学模型。分别从金融市场策略、政府金融干预和金融风险情景维度进行模拟仿真,分析不同策略对体育产业高质量发展所产生的影响。以期为优化体育产业金融支持,促进体育产业高质量发展提供理论依据和策略着力点。本研究的结论主要包括六个方面:（1）政府金融支持和市场金融支持均对体育产业高质量发展具有重要意义,在体育产业高质量发展的过程中扮演了不同的角色。随着体育产业金融需求的不断升级,政府部门对体育产业金融活动的认识持续深化,政策工具与国有资本逐步活跃。金融市场对体育产业的支持力度不断提升,各类体育产业金融市场蓬勃发展,风险投资市场异军突起。体育产业嵌入金融体系的程度不断加深。但同时,体育产业的金融支持仍存在一定问题:一是金融支持制度体系亟待完善,金融支持政策工具尚需补充;二是金融市场结构失衡问题凸显,直接融资渠道建设存在不足;三是风险资本经典功能发生偏离,资本投入可持续性有所欠缺;四是新兴金融工具利用不充分,体育金融复合人才供给不足。（2）我国体育产业具有快速成长的阶段性特征、业态丰富的结构性特征、高不确定性的风险性特征和消费供需的不平衡特征。在高质量发展的目标要求下,体育产业的发展特征进一步衍生出了独特的金融需求特征。体育产业高质量发展亟需的是政策引导下的规模化金融支持、层次多元化的系统性金融支持、风险偏好的针对性金融支持,以及科技赋能的普惠性金融支持。（3）资本形成、创新推动和消费刺激是金融支持体育产业高质量发展主要功能组成。金融体系一是可以扩大资本积累,促进资本形成,缓解体育产业融资约束;二是能够降低交易成本,优化资源配置,分散创新风险,推动体育产业技术、模式创新;三是可以实现跨期平滑、财富效应和风险保障,刺激体育产业消费发展。有效的金融支持作用于体育产业的投资和消费两端,通过平衡产值结构、改善融资结构、变革消费结构,促进产业的结构转型升级;通过扩大要素供给、加快要素流通、推动技术进步,提高产业的要素生产效率;通过加速企业成长、优化公司治理、形成循环激励,促进产业的价值增值,精准作用于体育产业的成长痛点,协助体育产业迈向高质量发展。（4）宏观产业效应的实证研究表明:金融体系与体育产业高质量发展之间存在内生耦合机理和外部耦合功能,具有双向耦合协调发展机制。二者不仅维持了长期、高度的耦合关联性,并且实现了耦合协调度的持续跃升,呈现出由低水平协调向高水平协调演化的动态趋势。金融体系对体育产业的短时间、爆发性增长起到了有效地支撑作用。且二者的耦合协调发展尚处于发展周期的前期,其交互胁迫作用远小于耦合协调发展所带来的正向效应。与此同时,二者的耦合协调效应受到多种内生因素和外部环境的共同影响。风险投资市场、消费金融、政府扶持和金融创新等内生动力型因素,以及居民消费结构、产业结构变动等外生环境型因素,均与二者的耦合协调发展存在密切关联。（5）微观企业效率的实证研究发现:第一,静态来看,体育产业高质量发展的总体金融支持效率尚可,多数样本企业接近最优生产前沿面,但同时具有明显的技术制约特征。扩大金融资源投入规模前,需要着重改善金融技术水平。在金融支持效率内部,债权效率较好,股权效率欠佳,且股权效率呈现规模制约特征。在体育产业内部,体育企业板块、行业业态和空间地域方面均存在不同程度的金融支持效率差异。第二,动态来看,金融支持体育产业的动态效率水平并未产生良性改观,反而出现小幅下降。主要原因是技术进步不足,产业金融技术创新水平难以支撑金融资源规模的快速增长。其中,股权动态效率下滑,技术进步水平下降明显,是导致整体金融效率下滑的主要原因。第三,动态效率的收敛性分析表明,效率落后企业对领先集团具有追赶效应,但收敛速度较慢,且收敛速度存在体育产业内部的结构性差异,达到产业金融支持效率的均衡仍需要较长时间。（6）系统建模与仿真的实证研究说明:金融支持体育产业高质量发展可以视为由政府金融支持、金融市场发展、宏观金融环境和体育产业发展所组成的动力学系统。第一,强化金融市场支持力度可以有效提升体育产业发展质量。相对而言,强化股权市场的效能略优于债权市场。股权市场更有利于体育产业规模扩张和要素生产率提升,债权市场则更有利于体育产业结构优化。第二,政府干预会对体育产业发展质量产生影响。弱化政府干预无益于体育产业发展质量,维持一定强度的政府金融支持具有必要性。适度增强政府干预有利提升体育产业发展质量。但当政府干预过度时,会造成规模增长与要素生产率下降并存,仅能“做大”而不利“做强”体育产业,最终无益于产业发展质量。第三,宏观金融风险能够对体育产业发展质量产生显着的负面冲击。随着体育产业深度嵌入金融体系,金融风险的损害力度可能进一步增大,需要审慎防范、积极应对金融风险。在结论的基础上,提出了完善金融政策体系,优化制度顶层设计;丰富金融服务市场,创新投融资渠道模式;推动金融技术创新,开发新型金融工具;优化企业金融管理,重视复合人才培养等策略建议。本文主要有以下创新点:（1）探讨了金融与体育产业高质量发展的关系。在现状梳理的基础上,总结体育产业高质量发展的金融需求特征,明确金融功能的作用支点,厘清金融支持体育产业高质量发展的作用机理。（2）结合体育产业高质量发展的宏观产业与微观企业视角进行实证研究。综合运用数理模型及相关评价方法,设计序参量体系,测度并分析金融支持体育产业高质量发展的耦合协调发展效应及其影响因素;构建投入、产出指标体系,从不同维度测度并评价金融支持体育产业高质量发展的效率特征及其变动规律。形成对体育产业高质量发展的金融支持问题的深层次认识,为优化体育产业的金融支持效能提供着力点。（3）构建了金融支持体育产业高质量发展的系统动力学模型,分析体育产业高质量发展的金融支持要素组成与系统结构,设计模型变量及函数关系,并从金融市场策略、政府金融干预和金融风险情景维度进行仿真。探究不同策略对体育产业高质量发展产生的影响,为企业部门的金融决策和主管部门的政策制定提供更具现实意义的参考。
田丰畅[3]（2021）在《GONE理论视角下医药行业财务舞弊防范研究 ——基于康美药业的案例分析》文中研究表明人民群众健康幸福生活是我国经济社会发展的最终目标,是我国全面实现小康社会的重要标志。目前我国已经进入医药卫生改革的攻坚克难阶段,我国相继在基本医疗卫生制度建设、优化全民医保制度、建立现代医院管理制度、提升药品供应保障、实施疾病分级诊疗制度建设方面进行深入改革。这些措施的出台在一定程度上使得医药行业利润降低,在资本市场一些企业管理层为了利益最大化目的通过一系列的非法手段美化财务信息造成我国医药行业财务舞弊频频发生。因此,对于医药行业特点、财务舞弊问题探索研究有助于避免资源浪费、减轻经济损失,促使医药行业健康有序发展。本文以康美药业为案例研究样本,通过案例分析法、文献研究法在GONE理论视角下,从贪婪、机会、需要、暴露四因子出发识别医药企业财务舞弊行为,揭露医药企业常用财务舞弊手段,给出遏制贪婪的产生、减少舞弊机会、摒弃不良需求、增加暴露风险及违法成本的防范措施,为更好地挽回资本市场的投资信心、促使证券市场平稳健康运行、经济高速发展提出措施和建议。
高文鞠[4]（2021）在《区域装备制造业与生产性服务业融合效应提升机制研究》文中提出在全球制造业格局深刻调整的背景下,以信息技术和智能制造技术为特征的新一轮技术革命推进了以“制造+服务”模式为主要特征的现代装备制造业发展进程。中国《“十四五”规划和2035年远景目标纲要》提出的“发展服务型制造新模式”和“服务制造业高质量发展导向”指明了装备制造业与生产性服务业融合的产业发展方向。目前,我国装备制造业与生产性服务业的融合效应在区域两大产业融合发展进程中逐步显现。但受限于资源禀赋、工业基础以及产业政策等因素,两大产业融合陷入融合效应水平低、区域离散性大以及融合效应实现动力不足等发展困境。因此,探究有哪些成熟的装备制造业与生产性服务业融合效应提升方式、方法可以遵循,构建一套完善的两大产业融合效应提升机制,已成为学界和业界共同亟待解决的问题。对区域装备制造业与生产性服务业融合效应演化机理进行分析,并对提升机制架构进行总体设计。在相关概念界定的基础上,分析两大产业融合系统要素、结构和功能;从融合自效应、融合溢出效应两个方面对两大产业融合效应进行分析,并揭示融合效应的多元性、动态性和系统性特征;从条件、动因与过程三个方面系统性揭示两大产业融合效应演化机理;综合运用扎根理论的质性研究方法确定两大产业融合效应演化要素,并以关键要素为基础,对其演化路径进行分析。在寻求两大产业融合效应最优演化路径的基础上,对其提升机制体系进行总体设计,得到由驱动机制、实现机制、调控机制构成的区域装备制造业与生产性服务业融合效应提升机制的完整架构,并对三个子机制间的关系进行分析。从机制分析、机制构建、机制运行三个方面对区域装备制造业与生产性服务业融合效应提升驱动机制、实现机制、调控机制进行详细设计。首先,揭示三种提升机制的内涵、特征与总体架构;其次,分别设计三种提升机制的构建过程。从动力驱动、动力传导与动力协同三个方面设计了两大产业融合效应提升驱动机制的构建过程。从战略协同、伙伴优化与价值整合三个方面设计了两大产业融合效应提升实现机制的构建过程。从评价、反馈与调节三个方面设计了两大产业融合效应提升调控机制的构建过程;最后,对三种提升机制的运行进行分析。在机制运行过程分析的基础上构建机制运行模型,并提出相应的机制运行管理策略。对区域装备制造业与生产性服务业融合效应提升机制保障策略进行详细设计。驱动机制保障方面,提出重视企业家内在素质、引导市场需求升级、加大技术创新投入以及完善人才资源保障等策略;实现机制保障方面,提出培育和提高组织核心能力、建立良好的合作信任关系、重视有效的信息沟通交流以及完善信息化网络平台建设等策略;调控机制保障方面,提出建立风险监控预警系统、优化反馈信息传输体系以及完善融合网络治理体系等策略。以黑龙江省为例进行实证研究。在揭示黑龙江省两大产业融合效应水平、提升机制现状的基础上,评价当前黑龙江省两大产业融合效应提升机制的运行效果,并有针对性的提出优化策略。本文构建了研究体系科学、研究内容完整、研究方法得当的区域装备制造业与生产性服务业融合效应提升机制理论框架,在丰富和完善产业融合理论体系、拓展产业融合效应研究广度的基础上,实现了从效应反馈视角指导区域装备制造业与生产性服务业融合实践,对于突破融合发展困境、实现融合高质量、可持续发展具有重要意义。
魏璇[5]（2021）在《基于GONE理论的财务舞弊动因与治理研究 ——以尔康制药为例》文中研究说明随着我国市场经济不断纵深发展,资本市场容量也在不断扩张。但是由于市场相关监督机制较不完善,近年来上市公司财务舞弊事件仍在屡屡发生。医药行业由于市场分散程度高,生产和销售环节较为复杂,市场监管难度较大。同时作为高新产业,医药业发展需要进行大量的研发投入、资金和技术投入,企业普遍承受较大的经营压力,致使部分医药企业走上财务舞弊的歧途。这不仅会导致企业自身信誉降低,债权人的利益受到侵害,而且会干扰我国资本市场运行秩序,使得行业内不良风气盛行。从近年来医药企业财务舞弊事件来看,事件普遍呈现出涉案金额大、舞弊行为持续较长时间以及手段复杂的特征。值得注意的是,医药行业中曾被称作“白马股”的尔康制药也发生了财务舞弊行为,连续两年在年报中虚增利润共2.48亿元,引起业内人士一片哗然。因此,对医药业财务舞弊事件进行研究,探索防范和治理舞弊行为的途径,对于抑制舞弊之风的蔓延,维护证券市场的有效运行必不可少。本文通过归纳和总结国内外专家和学者关于财务舞弊研究的文献和成果,深入分析医药行业舞弊的现状与特点,以尔康制药案例为分析对象,从财务信号和非财务信号两个角度对尔康制药财务舞弊进行识别,然后揭露尔康制药利用关联交易自买自卖,销售退回不做会计处理,循环交易虚增收入等造假手段。同时运用GONE理论作为视角,拟找出尔康制药财务舞弊的根源,从而提出相应的医药企业防范与治理财务舞弊的启示,希望为以后研究相关财务舞弊问题提供一定的借鉴和参考。通过对尔康制药案例的分析与总结,本文得出以下结论:第一,医药行业由于经销关系紧密、关联关系复杂,部分企业利用关联关系进行循环交易等手段实施舞弊行为较多,致使市场监管难度大,很难及时对舞弊行为进行调查和惩处;第二,财务舞弊行为可以从财务和非财务信号双角度进行剖析,从源头上及时制止舞弊萌芽的产生。第三,针对尔康制药的财务舞弊问题,本文提出相应的案例启示:首先,从医药行业的角度出发,需要净化行业环境;建立风险导向机制,加强对舞弊行为的辨别能力;提升行业整体核心竞争力,鼓励药企聚焦主营业务,提升创新能力,在业内形成良性竞争的氛围。其次,从企业自身的角度出发,需要加强职业道德建设;完善企业的内控制度,构建互相牵制的治理结构,抑制大股东的自利动机;制定契合实际的发展战略,提升经营管理水平。最后,从外部监管的角度出发,需要提升舞弊成本,加大对不法企业的惩处力度;健全相关索赔制度,保护投资者的合法利益;健全社会监督体系,扩大对舞弊行为的监察范围,鼓励社会监督成为辨别舞弊行为的重要力量。
刘鸾[6]（2021）在《康美药业财务造假案例分析》文中认为当前经济正在飞速的发展,上市公司为了紧跟发展的步伐,都在积极的投身于产品的研发和技术的创新,然而,很多上市公司为了满足眼前利益,进行财务造假以达到扩张的目的,最终走上不法的道路。随着企业经营管理模式以及相关经济法规的调整变化,财务造假的手段也变得多样化,加之管理层的造假水平极高且审计机构的监督力度不够,使得财务造假很难被发现,极具隐蔽性。所以近些年上市公司财务造假的现象频繁发生。财务造假的出现不但阻碍了资本市场的健康发展,还让参与投资的个人遭受损失,大大打击了投资者的信心,这样很容易引发信任危机。对公司而言,不仅损坏了公司的声誉,还不利于公司的持续经营。对于个人投资者而言,他们合法的投资权益没有得到保障,反而受到侵犯,严重损害了投资者的利益,使得他们失去了对市场投资的信心。对监管部门而言,由于监管力度不够,使得监管部门的漏洞暴露无遗,监管部门的信誉也受到很大的挑战,不利于监管职能的正常发挥。可以看出财务造假对公司、个人投资者以及监管部门都会造成很大危害。因此,当下最关键的就是规范财务造假问题,若要将财务造假的可能性降到最低,必须从理论研究和实践两大方面出发,从根本意义上对其进行双重防范,在源头上杜绝财务造假的发生,维护企业的可持续发展。本文首先介绍了财务造假的定义、财务造假的特点、常见的造假手段及相关动因理论,着重强调了舞弊风险因子理论,为后文分析案例提供理论基础;其次详细介绍了康美药业的发展概况,回顾了财务造假事件发展的整个过程以及造假的相关情况,罗列出了康美药业的三种造假手段;在介绍完康美药业的造假过程后,对财务造假的识别方式、动因以及后果进行了详细的分析;最后得出结论,从治理个别风险因子和治理一般风险因子两个角度,提出防范和治理我国上市公司财务造假的对策建议。本文将理论研究与实际案例结合起来,选取了康美药业财务造假这个特殊案例作为研究对象,基于舞弊风险因子理论,挖掘出企业财务造假背后的手段和动因,根据舞弊风险因子理论提出更为细致和有效的治理措施。有助于上市公司认识到财务造假带来的严重后果,以及内部治理对公司发展的重要性。通过对此案例的分析,可以总结出预防相似财务造假事件的经验,在一定程度上降低了其他上市公司进行造假的可能性,这样促进了整个资本市场的健康发展。
魏萌[7]（2021）在《大股东股权质押风险及防范对策探析 ——以水晶光电为例》文中认为在2015年“去杠杆”政策的实施后,民营企业融资渠道收窄、融资困难的问题便不断涌现。在此背景下,股权质押融资因其限制条件少、融资成本较低等优势逐步成为许多上市公司大股东偏爱的融资方式之一。虽然股权质押融资可以在一定程度上帮助上市公司股东们缓解融资约束,但其也容易诱发一系列风险的爆发,诸如平仓风险、流动性风险等。而且由于与股权质押相关的法律法规还不够完善,这也导致许多上市公司大股东过度依赖股权质押来满足资金需求,大股东股权质押比例超过50%的不在少数,质押比例过高也会导致其及所在企业面临的潜在风险不断增大。此外,受到2018年中美贸易战的影响,许多上市公司业绩下滑严重,我国证券市场许多个股的价格遭遇大幅回调。股价的连续下滑也会将股权质押风险进一步放大,不少上市公司股东在2018年出现暴雷事件,强制平仓案例层出不穷。因此,在这种经济环境下,本文探析民企大股东如何一步步陷入股权质押风险的危机中并为化解股权质押风险采取的措施不仅能在理论层面促进更多的学者加强对民企股权质押风险防范的研究,同时更能在实践上帮助更多上市公司大股东在面临股权质押风险时寻找更有效的纾困措施。与此同时,本文的探析还能帮助更多的市场参与者对大股东过度股权质押行为保持警惕并及时防范,规避大股东通过过度股权质押行为侵占上市公司的利益以及上市公司的中小股东和债权人等市场参与者的相关利益的行为。通过对水晶光电的股权质押风险案例深入探析后,我们发现:公司第一大股东星星集团在2016-2018年累计质押股权比例接近100%,过高的股权质押水平无疑加速了大股东的风险暴露,尤其是在受到贸易战、公司内部高管频繁减持、经营业绩下滑等多重打击下,水晶光电的股价在2018年开始出现雪崩式下跌。由于水晶光电的股价急转直下,同时上市公司和大股东面临的融资环境收窄,种种因素导致大股东星星集团所面临的股权质押风险水平更高。在风险持续上行的情况下,大股东最终采取市场化的手段,在保持控制权的同时成功引入国有资本力量来解决这场危机。另外,本文研究还发现:在采用市场化手段进行风险纾困的同时还能在提高民营上市公司经营业绩、保护中小股东和债权人的利益等方面产生积极作用。本文在归纳梳理了国内外有关股权质押风险的研究成果后,认真分析了水晶光电大股东股权质押的动机、产生的风险类型、成因以及大股东星星集团为化解风险采取的各项措施,最后得出了相关结论与启示。本文的研究结论表明:尽管股权质押因其便捷、灵活、高效等优点深受水晶光电大股东的青睐,但是星星集团过度股权质押的行为会引发一系列质押风险问题。大股东采用常规的风险应对措施,例如补充质押、增持等手段只能缓解风险的爆发速度,若想从源头上化解风险,大股东只能寻找创新地、能够一针见血地解决风险的方式。而最终的结果表明,通过友好磋商的“市场化手段”是化解股权质押风险的有力措施之一。本文最后得到启示是:大股东应合理约束质押比例,避免过度依赖股权质押来获取资金,同时应以身作则,强化对风险的管控,做好事前的预防措施;上市公司应有效加强内部管控,发挥监事会、中小股东的监督作用,形成对大股东的制约与抗衡,有效监控大股东过度股权质押的行为;此外,上市公司大股东倘若遭遇平仓的危机,应及时采取措施加以干预,避免造成更大的损失,无论是政府的纾困基金还是市场化的股权转让行为都是化解风险的有效措施;最后,相关监管机构也应完善监管制度,提高股权质押信息披露的透明度。本文也希望通过对水晶光电大股东星星集团股权质押风险的案例研究能够引起相关监管部门、上市公司的中小股东等市场参与者对大股东过度股权质押行为的密切关注与重视。
管淑慧[8]（2021）在《国有企业内部审计职能定位与升级路径》文中研究说明当前,许多国有企业都建立了包含内部审计的现代企业管理制度。但是国有企业的内部审计工作还存在一些问题。在国家相关政策下,国有企业的内部审计面临着升级的挑战。文章分析了当前国有企业内部审计职能定位与升级中存在的问题,并提出了国有企业应当改善内部审计形象、细化职能定位、注重内外部风险的管控、建立新型增值型内部审计体系,以切实提高国有企业的整体效益。
唐堃[9]（2021）在《基于GONE理论的东方金钰财务舞弊案例研究》文中研究表明我国资本市场发展至今,上市公司财务舞弊现象仍屡禁不止。近几年来康美、康得新等数额巨大的舞弊案更是严重损害了相关者的利益,打击了投资者的信心,引起了资本市场的强烈波动。鉴于此,本文选取“2021年强制退市第一股”东方金钰作为案例研究对象,基于GONE理论对其舞弊动因进行分析,同时总结财务舞弊产生的危害和影响,以期为上市公司财务舞弊的防治提供一点参考建议。文章首先对国内外关于财务舞弊手段、动因、危害和治理等方面的文献进行回顾和总结,在介绍财务舞弊概念的基础上,对本文所需要使用的GONE理论和利益相关者理论进行叙述和解释。接着对东方金钰的公司简介、案件经过和处罚结果进行整理,并详细介绍了东方金钰实施财务舞弊的手段,即通过虚构银行账户进行虚构销售和采购交易以达到虚增营业收入和营业利润的目的。在此基础上,本文从G、O、N、E四个角度研究东方金钰财务舞弊的动因,并根据利益相关者理论分析得到财务舞弊对利益相关者带来的危害。在动因方面,公司管理层诚信道德低下、无视法律制度,为了快速重振东方金钰,滋生出贪婪心理;内部治理结构和内部控制体系不完善、存货以及行业惯例较为特殊,为舞弊提供了机会;出于行业形势的压力,舞弊者为了维护自身形象和达到融资目的产生了舞弊需要;考虑到舞弊的暴露概率较小、舞弊的成本过低,选择实施财务舞弊行为,导致行业巨头“翡翠第一股”跌落神坛。在危害方面,东方金钰舞弊使公司面临行政处罚、民事诉讼、股价和市值暴跌、信用等级持续下滑,最终被强制退市的后果;使中小投资者、债权人、当地政府乃至资本市场蒙受巨额损失。鉴于此本文建议:上市公司内部要改善治理结构、通过建立可行的战略计划以及业绩考核制度等方式完善公司管理;外部要建立“三位一体”监督体系,并完善法律法规,提高舞弊成本。此外,本文还通过案例分析得到了关于会计师事务所审计制度、上司公司管理层、中小投资者以及监管机构方面的启示,期望可以通过利益相关者的共同努力,降低财务舞弊的发生风险,实现资本市场的稳定发展。
代金星[10]（2021）在《农业上市公司财务舞弊特征分析及审计策略 ——基于近十年农业类舞弊案例研究》文中研究指明纵观我国的上市公司财务舞弊案例,以行业划分,农业类上市公司财务舞弊发生频率尤其之高。这一现象对农业上市公司在资本市场的发展造成极其恶略的影响,对会计报表使用者的决策合理判断也产生了影响。从当前情况看,农业上市公司不仅有着强烈的舞弊动机,而且面临巨大的舞弊机会。由于农业行业自身的特殊性,以及近年来国家为促进农业企业的发展出台了多项优惠政策,为农业类上市公司造假提供了可乘之机,这无疑给审计工作带来更大的挑战,对注册会计师的职业判断和专业素质的要求也越来越高,经常会出现会计师事务所因未能及时有效地识别和应对上市公司财务舞弊而导致的审计失败。因此,审计如何识别农业类上市公司舞弊手段,利用审计监督来防范农业企业的舞弊行为,己经发展成为审计理论与实务界一个亟待解决的课题。为了对我国农业上市公司当前的财务舞弊特征进行分析并提出相应的审计对策,本文选取了2010-2019年十年间农业行业因财务舞弊受到证监会处罚的上市公司为研究对象,以舞弊三角理论和现代风险导向审计理论为理论基础。首先,本文在对相关文献进行整理的基础上,介绍了财务舞弊的相关概念和农业上市公司的相关概念和特点,以及对相关理论进行阐述。其次,通过多案例研究归纳分析了农业上市公司的舞弊特征,主要包括舞弊动因、舞弊科目以及舞弊手段特征。进而分析了农业上市公司舞弊难以被发现的原因,包括内部控制薄弱导致审计风险高、农产品交易分散导致缺乏审计证据、存货特殊导致审计执行难度大以及审计难以察觉隐蔽的关联方交易。最后基于农业上市公司当前的财务舞弊特征以及舞弊难以被发现的原因分析,本文有针对性的提出审计人员要重视舞弊风险评估和高风险领域的内部控制、对常见舞弊现象进行重点审计,同时要保持高度的职业怀疑态度和独立性。本文希望通过对农业上市公司财务舞弊特征及审计策略的研究,能够帮助外部审计人员更好地应对农业类客户,及时发现农业上市公司的财务舞弊问题,提高审计工作质量,维护投资者和公众的利益。
二、企业制造潜亏的动因和手段分析及防范对策（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、企业制造潜亏的动因和手段分析及防范对策（论文提纲范文）
（1）新零售企业财务舞弊研究 ——以瑞幸咖啡为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 选题背景及研究目的及意义 |
| 一、选题背景 |
| 二、研究目的及意义 |
| 第二节 研究内容与方法 |
| 一、研究内容 |
| 二、研究方法 |
| 三、研究创新 |
| 第三节 相关文献综述 |
| 一、财务舞弊相关文献综述 |
| 二、新零售相关文献综述 |
| 三、文献述评 |
| 第二章 相关概念和理论基础 |
| 第一节 相关概念 |
| 一、财务舞弊相关概念 |
| 二、新零售 |
| 第二节 理论基础 |
| 一、委托代理理论 |
| 二、信息不对称理论 |
| 三、GONE理论 |
| 第三章 新零售企业财务舞弊理论分析 |
| 第一节 新零售企业的模式及财务状况 |
| 一、新零售企业模式 |
| 二、新零售模式企业的财务舞弊现状 |
| (一)新零售企业呈现出轻资产趋势 |
| (二)新零售企业的收入渠道多元化 |
| (三)新零售大数据对会计信息系统要求更高 |
| (四)舞弊的风险提高 |
| 第二节 新零售企业财务舞弊动因分析 |
| 第四章 瑞幸咖啡公司介绍 |
| 第一节 瑞幸咖啡公司简介 |
| 第二节 瑞幸咖啡新零售模式 |
| 一、新的销售模式 |
| 二、新的门店模式 |
| 三、新的流量模式 |
| 四、新的运营模式 |
| 第三节 瑞幸咖啡财务融资历程 |
| 第五章 瑞幸咖啡财务舞弊分析 |
| 第一节 舞弊动因分析 |
| 一、基于贪婪因子理论的舞弊动因分析 |
| 二、基于机会因子理论的舞弊动因分析 |
| 三、基于需求因子理论的舞弊动因分析 |
| 四、基于暴露因子理论的舞弊动因分析 |
| 第二节 舞弊方式分析 |
| 一、虚增销售收入 |
| 二、虚增成本 |
| 三、篡改资金流水 |
| 第三节 舞弊后果分析 |
| 一、受到监管部门的处罚 |
| 二、公司价值大幅度贬损 |
| 三、对企业经营发展的不良影响 |
| 四、对中概股的负面影响 |
| 第六章 防范新零售企业财务舞弊的对策 |
| 第一节 企业层面的对策 |
| 一、完善内部治理机制杜绝高管贪婪之心 |
| 二、根据业务模式特点完善内部控制机制 |
| 三、对管理层制定合理的激励约束机制 |
| 第二节 市场层面的对策 |
| 一、倡导企业诚信经营理念 |
| 二、加强审计在财务舞弊防范的作用 |
| 三、提升第三方监督的积极性和有效性 |
| 第三节 监管层面的对策 |
| 一、强化中概股企业的境内监督 |
| 二、加强新兴业务模式的监管 |
| 三、加大财务舞弊联合处罚力度 |
| 第七章 研究结论及展望 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 研究不足 |
| 第三节 研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（2）我国体育产业高质量发展的金融支持研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.1.1 体育产业高质量发展的现实需要 |
| 1.1.2 金融与实体经济关系的重新审视 |
| 1.1.3 体育产业高质量发展的金融诉求 |
| 1.2 问题提出 |
| 1.3 研究意义 |
| 1.3.1 理论意义 |
| 1.3.2 实践意义 |
| 1.4 主要内容与研究方法 |
| 1.4.1 主要内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.4.3 技术路线 |
| 1.5 研究创新点 |
| 第2章 文献综述与理论基础 |
| 2.1 核心概念界定 |
| 2.1.1 体育产业 |
| 2.1.2 高质量发展 |
| 2.1.3 体育产业高质量发展 |
| 2.1.4 金融支持 |
| 2.2 文献综述 |
| 2.2.1 经济高质量发展的金融支持研究 |
| 2.2.2 新兴产业发展的金融支持研究 |
| 2.2.3 体育产业发展的金融支持研究 |
| 2.2.4 体育产业高质量发展与金融支持的关系认识 |
| 2.2.5 文献述评 |
| 2.3 理论基础 |
| 2.3.1 产业生命周期理论 |
| 2.3.2 产业结构理论 |
| 2.3.3 产业融合理论 |
| 2.3.4 Schumpeter金融促进理论 |
| 2.3.5 金融结构理论 |
| 2.3.6 金融深化、金融约束与金融内生理论 |
| 2.3.7 系统理论与经济效率理论 |
| 第3章 体育产业高质量发展的金融支持现状与不足 |
| 3.1 体育产业高质量发展的金融支持现状 |
| 3.1.1 政府金融支持现状 |
| 3.1.2 信贷市场支持现状 |
| 3.1.3 债券市场支持现状 |
| 3.1.4 股票市场支持现状 |
| 3.1.5 风险投资支持现状 |
| 3.1.6 其他金融市场支持现状 |
| 3.2 体育产业高质量发展的金融支持不足 |
| 3.2.1 金融支持制度体系亟待完善,金融支持政策工具尚需补充 |
| 3.2.2 金融市场结构失衡问题凸显,直接融资渠道建设存在不足 |
| 3.2.3 风险资本经典功能发生偏离,资本投入可持续性有所欠缺 |
| 3.2.4 新兴金融工具利用不尽充分,体育金融复合人才供给不足 |
| 3.3 本章小结 |
| 第4章 体育产业高质量发展的金融支持特征与机理 |
| 4.1 体育产业高质量发展的金融需求特征 |
| 4.1.1 “支柱地位”与扩张趋势: 亟需政策引导的规模化金融支持 |
| 4.1.2 丰富业态与结构演进: 亟需层次多元的系统化金融支持 |
| 4.1.3 投资风险与不确定性: 亟需风险偏好的针对性金融支持 |
| 4.1.4 消费升级与供需优化: 亟需科技赋能的普惠性金融支持 |
| 4.2 体育产业高质量发展的金融支持机理 |
| 4.2.1 金融支持体育产业高质量发展的功能组成 |
| 4.2.2 金融支持体育产业高质量发展的作用机理 |
| 4.3 本章小结 |
| 第5章 体育产业高质量发展的宏观金融支持效应分析——基于耦合协调视角 |
| 5.1 研究方案设计 |
| 5.2 研究方法选择 |
| 5.2.1 金融支持体育产业高质量发展的复杂系统特征 |
| 5.2.2 耦合的应用 |
| 5.3 金融支持体育产业高质量发展的耦合机制 |
| 5.3.1 耦合机制的内涵 |
| 5.3.2 金融支持体育产业高质量发展的耦合机理 |
| 5.3.3 金融支持体育产业高质量发展的耦合机制 |
| 5.4 模型构建与数据处理 |
| 5.4.1 耦合测度模型 |
| 5.4.2 灰色关联模型 |
| 5.4.3 序参量体系与数据选取 |
| 5.4.4 熵值赋权处理 |
| 5.5 耦合协调效应分析 |
| 5.5.1 系统发展水平分析 |
| 5.5.2 耦合关联与耦合协调效应分析 |
| 5.5.3 基于剪刀差的进一步讨论 |
| 5.6 耦合协调效应的影响因素 |
| 5.6.1 影响因素识别 |
| 5.6.2 变量选取 |
| 5.6.3 影响因素分析 |
| 5.7 本章小结 |
| 第6章 体育产业高质量发展的微观金融支持效率评价——以上市公司为例 |
| 6.1 研究方案设计 |
| 6.2 研究方法选择 |
| 6.2.1 金融支持体育产业高质量发展的投入产出特征 |
| 6.2.2 方法思路与适用性 |
| 6.3 模型构建与数据处理 |
| 6.3.1 模型构建 |
| 6.3.2 样本选取 |
| 6.3.3 指标测算与数据处理 |
| 6.4 静态效率矩阵分析 |
| 6.4.1 综合金融效率分析 |
| 6.4.2 股权静态效率分析 |
| 6.4.3 债权静态效率分析 |
| 6.5 动态效率演变分析 |
| 6.5.1 金融效率的动态演变 |
| 6.5.2 股权效率的动态演变 |
| 6.5.3 债权效率的动态演变 |
| 6.6 效率收敛性分析 |
| 6.6.1 金融效率的收敛性分析 |
| 6.6.2 股权效率的收敛性分析 |
| 6.6.3 债权效率的收敛性分析 |
| 6.7 本章小结 |
| 第7章 体育产业高质量发展的金融支持系统建模与仿真 |
| 7.1 研究方案设计 |
| 7.2 研究方法选择 |
| 7.2.1 系统动力学原理 |
| 7.2.2 系统动力学组成模块—基于Vensim实现 |
| 7.2.3 系统动力学特点及适用性 |
| 7.3 建模准备 |
| 7.3.1 模型构建原则 |
| 7.3.2 系统边界确定 |
| 7.3.3 模型基本假设 |
| 7.4 模型与变量关系构建 |
| 7.4.1 子系统组成及因果关系 |
| 7.4.2 总系统组成及因果关系 |
| 7.4.3 系统流图设计及主要变量 |
| 7.4.4 变量函数关系确定 |
| 7.5 模型检验 |
| 7.5.1 外观检验 |
| 7.5.2 运行检验 |
| 7.5.3 稳定性检验 |
| 7.5.4 历史检验 |
| 7.5.5 灵敏度检验 |
| 7.6 策略仿真分析 |
| 7.6.1 基础仿真结果 |
| 7.6.2 市场金融策略仿真 |
| 7.6.3 政府金融干预仿真 |
| 7.6.4 金融风险情景仿真 |
| 7.7 本章小结 |
| 第8章 结论、建议与展望 |
| 8.1 研究结论 |
| 8.2 对策建议 |
| 8.3 局限与展望 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
| 攻读学位期间的科研成果 |
| 附件 |
| 学位论文评阅及答辩情况表 |
（3）GONE理论视角下医药行业财务舞弊防范研究 ——基于康美药业的案例分析（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.3 文献综述 |
| 1.3.1 国外文献综述 |
| 1.3.2 国内文献综述 |
| 1.4 研究内容与方法 |
| 1.5 研究创新之处 |
| 2 相关概念和理论基础 |
| 2.1 财务舞弊概念的界定 |
| 2.2 财务舞弊理论基础 |
| 2.2.1 相关理论 |
| 2.2.2 GONE理论 |
| 3 医药行业财务舞弊分析 |
| 3.1 医药行业发展概况 |
| 3.2 医药企业财务舞弊手段分析 |
| 3.3 医药行业普遍存在的风险特点分析 |
| 3.3.1 主营业务风险 |
| 3.3.2 应收账款风险 |
| 3.3.3 内部控制风险 |
| 3.3.4 社会责任披露风险 |
| 4 康美药业财务舞弊案分析 |
| 4.1 康美药业概况 |
| 4.1.1 康美药业简介 |
| 4.1.2 康美药业股权结构 |
| 4.1.3 康美药业组织结构 |
| 4.2 康美药业财务舞弊案件回顾 |
| 4.2.1 康美药业财务舞弊事件简介 |
| 4.2.2 康美药业财务舞弊手段 |
| 4.2.3 康美药业财务舞弊处罚结果 |
| 4.3 康美药业财务舞弊案的影响分析 |
| 4.3.1 对市场秩序的影响 |
| 4.3.2 对公司信用等级的影响 |
| 4.3.3 对投资者的影响 |
| 4.3.4 对会计师事务所的影响 |
| 5 基于GONE理论的财务舞弊动因分析 |
| 5.1 贪婪因子 |
| 5.1.1 管理层道德品质缺失 |
| 5.1.2 康美实际控制人为满足虚荣心 |
| 5.1.3 会计师事务所贪图利益 |
| 5.2 机会因子 |
| 5.2.1 缺乏对实际控制人权力的制衡 |
| 5.2.2 注册会计师未认真执行好审计程序 |
| 5.2.3 保荐机构未尽职履行督导职责 |
| 5.3 需要因子 |
| 5.3.1 缓解经营压力与资金需求 |
| 5.3.2 避免强制退市 |
| 5.3.3 抢占更大的市场份额 |
| 5.4 暴露因子 |
| 5.4.1 未选择科学的审计程序 |
| 5.4.2 被处罚的力度过小 |
| 6 基于GONE理论财务舞弊防范措施 |
| 6.1 遏制贪婪的产生 |
| 6.1.1 加强诚信守法的价值观建设 |
| 6.1.2 完善绩效考核 |
| 6.2 减少舞弊机会 |
| 6.2.1 优化股权结构做好两权分离 |
| 6.2.2 加强外部审计职能 |
| 6.3 摈弃不良需求 |
| 6.3.1 制定长远的企业发展战略 |
| 6.3.2 做好退市惩罚 |
| 6.4 增加暴露风险及违法成本 |
| 6.4.1 加强外部审计质量 |
| 6.4.2 加大对企业惩罚力度 |
| 7 研究结论与不足 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 研究不足 |
| 参考文献 |
| 作者攻读学位期间取得的科研成果 |
（4）区域装备制造业与生产性服务业融合效应提升机制研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的与意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 国内外研究现状及评述 |
| 1.3.1 装备制造业与生产性服务业融合研究现状 |
| 1.3.2 装备制造业与生产性服务业融合效应研究现状 |
| 1.3.3 装备制造业与生产性服务业融合效应提升研究现状 |
| 1.3.4 国内外研究现状评述 |
| 1.4 研究的内容与方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.4.3 技术路线 |
| 第2章 区域装备制造业与生产性服务业融合效应演化机理及提升机制总体设计 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 装备制造业与生产性服务业 |
| 2.1.2 装备制造业与生产性服务业融合 |
| 2.1.3 装备制造业与生产性服务业融合效应 |
| 2.2 区域装备制造业与生产性服务业融合系统 |
| 2.2.1 融合系统要素 |
| 2.2.2 融合系统结构 |
| 2.2.3 融合系统功能 |
| 2.3 区域装备制造业与生产性服务业融合效应 |
| 2.3.1 融合自效应 |
| 2.3.2 融合溢出效应 |
| 2.3.3 融合效应特征 |
| 2.4 区域装备制造业与生产性服务业融合效应演化机理 |
| 2.4.1 融合效应演化条件 |
| 2.4.2 融合效应演化动因 |
| 2.4.3 融合效应演化过程 |
| 2.5 区域装备制造业与生产性服务业融合效应演化要素识别 |
| 2.5.1 融合效应演化要素识别方法选择 |
| 2.5.2 融合效应演化要素识别过程设计 |
| 2.5.3 融合效应演化要素识别与关键要素确定 |
| 2.6 区域装备制造业与生产性服务业融合效应提升机制体系设计 |
| 2.6.1 融合效应提升机制设计思路 |
| 2.6.2 融合效应提升机制体系模型 |
| 2.6.3 融合效应提升子机制间关系 |
| 2.7 本章小结 |
| 第3章 区域装备制造业与生产性服务业融合效应提升驱动机制 |
| 3.1 区域装备制造业与生产性服务业融合效应提升驱动机制分析 |
| 3.1.1 融合效应提升驱动机制内涵与特征 |
| 3.1.2 融合效应提升驱动机制总体架构 |
| 3.2 区域装备制造业与生产性服务业融合效应提升驱动力作用机制 |
| 3.2.1 融合效应提升内生动力驱动作用 |
| 3.2.2 融合效应提升外源动力驱动作用 |
| 3.2.3 融合效应提升的驱动力作用模型 |
| 3.3 区域装备制造业与生产性服务业融合效应提升驱动力传导机制 |
| 3.3.1 融合效应提升驱动力传导过程 |
| 3.3.2 融合效应提升驱动力传导路径 |
| 3.3.3 融合效应提升驱动力传导模型 |
| 3.4 区域装备制造业与生产性服务业融合效应提升驱动力协同机制 |
| 3.4.1 融合效应提升驱动力协同主导要素 |
| 3.4.2 融合效应提升驱动力协同演化博弈 |
| 3.4.3 融合效应提升驱动力协同作用模型 |
| 3.5 区域装备制造业与生产性服务业融合效应提升驱动机制运行 |
| 3.5.1 融合效应提升驱动机制运行过程 |
| 3.5.2 融合效应提升驱动机制运行模型 |
| 3.5.3 融合效应提升驱动机制运行管理策略 |
| 3.6 本章小结 |
| 第4章 区域装备制造业与生产性服务业融合效应提升实现机制 |
| 4.1 区域装备制造业与生产性服务业融合效应提升实现机制分析 |
| 4.1.1 融合效应提升实现机制内涵与特征 |
| 4.1.2 融合效应提升实现机制总体架构 |
| 4.2 区域装备制造业与生产性服务业融合效应提升战略协同机制 |
| 4.2.1 融合效应提升战略协同形成 |
| 4.2.2 融合效应提升战略协同实施 |
| 4.2.3 融合效应提升战略协同控制 |
| 4.3 区域装备制造业与生产性服务业融合效应提升伙伴优化机制 |
| 4.3.1 融合效应提升伙伴选择优化 |
| 4.3.2 融合效应提升伙伴关系优化 |
| 4.3.3 融合效应提升伙伴结构优化 |
| 4.4 区域装备制造业与生产性服务业融合效应提升价值整合机制 |
| 4.4.1 融合效应提升价值要素盘点 |
| 4.4.2 融合效应提升价值职能获取 |
| 4.4.3 融合效应提升价值结构调整 |
| 4.5 区域装备制造业与生产性服务业融合效应提升实现机制运行 |
| 4.5.1 融合效应提升实现机制运行过程 |
| 4.5.2 融合效应提升实现机制运行模型 |
| 4.5.3 融合效应提升实现机制运行管理策略 |
| 4.6 本章小结 |
| 第5章 区域装备制造业与生产性服务业融合效应提升调控机制 |
| 5.1 区域装备制造业与生产性服务业融合效应提升调控机制分析 |
| 5.1.1 融合效应提升调控机制内涵与特征 |
| 5.1.2 融合效应提升调控机制总体架构 |
| 5.2 区域装备制造业与生产性服务业融合效应提升评价机制 |
| 5.2.1 融合效应水平评价 |
| 5.2.2 融合效应提升水平评价 |
| 5.2.3 融合效应提升态势预判 |
| 5.3 区域装备制造业与生产性服务业融合效应提升反馈机制 |
| 5.3.1 融合效应提升反馈系统分析 |
| 5.3.2 融合效应提升反馈过程分析 |
| 5.3.3 融合效应提升反馈路径设计 |
| 5.4 区域装备制造业与生产性服务业融合效应提升调节机制 |
| 5.4.1 融合效应提升调节要素分析 |
| 5.4.2 融合效应提升调节方案设计 |
| 5.4.3 融合效应提升调节控制实施 |
| 5.5 区域装备制造业与生产性服务业融合效应提升调控机制运行 |
| 5.5.1 融合效应提升调控机制运行过程 |
| 5.5.2 融合效应提升调控机制运行模型 |
| 5.5.3 融合效应提升调控机制运行管理策略 |
| 5.6 本章小结 |
| 第6章 区域装备制造业与生产性服务业融合效应提升机制保障策略 |
| 6.1 融合效应提升驱动机制保障策略 |
| 6.1.1 提高视企业家内在素质 |
| 6.1.2 引导市场需求升级 |
| 6.1.3 加大技术创新投入 |
| 6.1.4 完善人才资源保障 |
| 6.2 融合效应提升实现机制保障策略 |
| 6.2.1 培育和提高组织核心能力 |
| 6.2.2 建立良好的合作信任关系 |
| 6.2.3 重视有效的信息沟通交流 |
| 6.2.4 完善信息化网络平台建设 |
| 6.3 融合效应提升调控机制保障策略 |
| 6.3.1 建立风险监控预警系统 |
| 6.3.2 优化反馈信息传输体系 |
| 6.3.3 完善融合网络治理体系 |
| 6.4 本章小结 |
| 第7章 黑龙江省装备制造业与生产性服务业融合效应提升机制研究 |
| 7.1 黑龙江省两大产业融合效应现状 |
| 7.1.1 黑龙江省两大产业融合发展现状 |
| 7.1.2 黑龙江省两大产业融合效应测度 |
| 7.2 黑龙江省两大产业融合效应提升机制分析 |
| 7.2.1 黑龙江省两大产业融合效应提升驱动机制 |
| 7.2.2 黑龙江省两大产业融合效应提升实现机制 |
| 7.2.3 黑龙江省两大产业融合效应提升调控机制 |
| 7.3 黑龙江省两大产业融合效应提升机制评价 |
| 7.3.1 黑龙江省两大产业融合效应提升机制评价指标 |
| 7.3.2 黑龙江省两大产业融合效应提升机制评价过程 |
| 7.3.3 黑龙江省两大产业融合效应提升机制优化策略 |
| 7.4 本章小结 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 附录1 关于“区域装备制造业与生产性服务业融合效应演化要素”的访谈提纲 |
| 附录2 关于“区域装备制造业与生产性服务业融合效应演化要素”的开放式编码 |
| 附录3 关于“区域装备制造业与生产性服务业融合效应提升驱动力因素”的调查问卷 |
| 攻读博士学位期间发表的学术论文 |
| 攻读博士学位期间参加的科研项目 |
| 致谢 |
（5）基于GONE理论的财务舞弊动因与治理研究 ——以尔康制药为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究框架 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 1.4 本文创新点 |
| 2 相关概念界定与理论基础 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 财务舞弊概念界定 |
| 2.1.2 舞弊GONE理论概念界定 |
| 2.2 相关理论基础 |
| 2.2.1 委托代理理论 |
| 2.2.2 信息不对称理论 |
| 2.2.3 内部控制理论 |
| 3 尔康制药财务舞弊案例分析 |
| 3.1 医药业行业背景 |
| 3.1.1 医药业发展现状 |
| 3.1.2 医药业上市公司财务舞弊特征 |
| 3.2 尔康制药公司简介 |
| 3.3 尔康制药舞弊预警分析 |
| 3.3.1 尔康制药舞弊财务预警分析 |
| 3.3.2 尔康制药非财务预警分析 |
| 3.4 尔康制药财务舞弊案件回顾及手段分析 |
| 3.4.1 尔康制药案件回顾 |
| 3.4.2 尔康制药财务舞弊手段分析 |
| 4 基于GONE理论的尔康制药舞弊动因及后果分析 |
| 4.1 基于GONE理论的尔康制药财务舞弊动因分析 |
| 4.1.1 贪婪因子分析 |
| 4.1.2 机会因子分析 |
| 4.1.3 需要因子分析 |
| 4.1.4 暴露因子分析 |
| 4.2 尔康制药财务舞弊的后果分析 |
| 4.2.1 对投资者的影响 |
| 4.2.2 对会计事务所的影响 |
| 4.2.3 对企业自身的影响 |
| 5 尔康制药财务舞弊案例启示 |
| 5.1 对医药行业的启示 |
| 5.1.1 净化医药行业环境 |
| 5.1.2 建立风险导向型内控制度 |
| 5.1.3 提升行业核心竞争力 |
| 5.2 对尔康制药的启示 |
| 5.2.1 加强职业道德建设 |
| 5.2.2 健全公司治理体系 |
| 5.2.3 制定契合实际的发展战略 |
| 5.3 对外部监管的启示 |
| 5.3.1 增加舞弊成本 |
| 5.3.2 完善对投资者的补偿和索赔机制 |
| 5.3.3 健全社会监督机制 |
| 6 研究结论与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 不足与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 在学期间的研究成果 |
（6）康美药业财务造假案例分析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 选题背景与研究意义 |
| 一、选题背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 文献综述 |
| 一、关于财务造假动因的研究 |
| 二、关于财务造假识别的研究 |
| 三、关于财务造假手段的研究 |
| 四、关于财务造假治理的研究 |
| 五、文献述评 |
| 第三节 研究思路与方法 |
| 一、研究思路 |
| 二、研究方法 |
| 第四节 创新点及不足 |
| 一、创新点 |
| 二、主要不足 |
| 第二章 财务造假相关理论综述 |
| 第一节 财务造假的相关概念 |
| 一、财务造假的概念 |
| 二、财务造假的特点 |
| 第二节 财务造假的动因理论 |
| 一、冰山理论 |
| 二、造假三角理论 |
| 三、“GONE”理论 |
| 四、舞弊因子理论 |
| 第三节 财务造假常见的手段 |
| 一、虚增收入 |
| 二、虚减成本与费用 |
| 三、利用不当的会计政策及会计估计 |
| 四、隐瞒或不及时披露重大事项 |
| 第三章 康美药业财务造假的案例介绍 |
| 第一节 康美药业的公司概况 |
| 一、公司简介 |
| 二、公司治理结构介绍 |
| 三、发展历程 |
| 第二节 康美药业财务造假事件回顾 |
| 一、事件发展过程 |
| 二、康美药业财务造假情况 |
| 第三节 康美药业财务造假的手段 |
| 一、虚增银行存款 |
| 二、虚增收入 |
| 三、将资金转入关联方买卖本公司股票 |
| 第四章 康美药业财务造假的案例分析 |
| 第一节 康美药业财务造假的识别方式分析 |
| 一、 “存贷”双高现象 |
| 二、应收账款被关联方占用 |
| 三、存货异常 |
| 第二节 财务造假的动因分析 |
| 一、康美药业财务造假个别风险因子分析 |
| 二、康美药业财务造假一般风险因子分析 |
| 第三节 财务造假的后果分析 |
| 一、对公司的影响 |
| 二、对投资者以及中介机构的影响 |
| 三、对涉事人员的影响 |
| 第五章 研究结论与对策建议 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 对策建议 |
| 一、控制个别风险因子的治理对策 |
| 二、控制一般风险因子的治理对策 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（7）大股东股权质押风险及防范对策探析 ——以水晶光电为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于股权质押动因的相关研究 |
| 1.2.2 关于股权质押风险的类型及产生成因的研究 |
| 1.2.3 关于股权质押风险应对的研究 |
| 1.2.4 文献述评 |
| 1.3 研究思路与方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文框架 |
| 2 股权质押的相关理论概述 |
| 2.1 股权质押的相关概念和特点 |
| 2.1.1 股权质押的概念 |
| 2.1.2 股权质押的特点 |
| 2.2 大股东股权质押的风险 |
| 2.2.1 股价持续下跌导致的平仓风险 |
| 2.2.2 高比例股权质押引发的流动性风险 |
| 2.2.3 强制平仓导致的控制权转移风险 |
| 2.3 大股东化解股权质押风险的主要措施 |
| 2.3.1 利用补充质押等方式进行缓解 |
| 2.3.2 通过股票停牌、增持等手段加以控制 |
| 2.3.3 利用纾困资金、引入战略投资者予以化解 |
| 2.4 股权质押融资的理论基础 |
| 2.4.1 信息不对称理论 |
| 2.4.2 委托代理理论 |
| 2.4.3 信号传递理论 |
| 3 水晶光电大股东股权质押的案例介绍 |
| 3.1 我国上市公司股权质押的现状 |
| 3.2 水晶光电的公司简介 |
| 3.2.1 水晶光电的基本概况 |
| 3.2.2 水晶光电的股权结构 |
| 3.3 水晶光电大股东的股权质押状况 |
| 3.3.1 水晶光电大股东历年股权质押情况 |
| 3.3.2 水晶光电大股东股权质押的特点 |
| 3.4 水晶光电大股东股权质押的动因 |
| 3.4.1 股权质押融资相对便捷 |
| 3.4.2 股权质押融资能满足大股东的资金需求 |
| 3.4.3 股权质押融资可规避限售股的流通限制 |
| 4 水晶光电大股东股权质押的风险及成因分析 |
| 4.1 水晶光电大股东股权质押的风险 |
| 4.1.1 质押股票的平仓风险 |
| 4.1.2 高比例股权质押引发的流动性风险 |
| 4.1.3 大股东控制权旁落的风险 |
| 4.2 水晶光电大股东股权质押风险的成因 |
| 4.2.1 大股东外部融资难度较高 |
| 4.2.2 大股东的股权过于集中 |
| 4.2.3 公司股价的持续下跌 |
| 5 水晶光电大股东股权质押风险的应对及效果分析 |
| 5.1 水晶光电大股东股权质押风险的应对措施 |
| 5.1.1 通过多次补充质押应对平仓风险 |
| 5.1.2 引入国资力量,向市场传递积极信号 |
| 5.1.3 转让部分股权,签署一致行动人协议 |
| 5.2 水晶光电大股东股权质押风险的控制效果 |
| 5.2.1 股价持续下跌的趋势被遏制,投资者信心得到增强 |
| 5.2.2 大股东资金压力被缓解,流动性不足的局面得以改善 |
| 5.2.3 保障了大股东的控制权地位,公司治理结构更加合理 |
| 5.2.4 改善了公司的经营业绩,企业抗风险能力被强化 |
| 5.2.5 股权质押风险的化解保护了其他中小股东的利益 |
| 6 研究结论与启示 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.1.1 股权质押融资的效率较高、灵活性较强 |
| 6.1.2 过高的股权质押比例会引发一系列质押风险 |
| 6.1.3 股价的持续下跌会加速大股东股权质押风险的暴露 |
| 6.1.4 引入战略投资者是应对股权质押风险的有效措施之一 |
| 6.2 研究启示 |
| 6.2.1 上市公司大股东应合理控制股权质押比例 |
| 6.2.2 上市公司应从源头上规范大股东股权质押行为 |
| 6.2.3 大股东应积极利用国资力量化解股权质押风险 |
| 6.2.4 相关监管机构应强化与股权质押相关的信息披露透明度 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（8）国有企业内部审计职能定位与升级路径（论文提纲范文）
| 0 引言 |
| 1 国有企业内部审计职能定位与升级面临的挑战和难题 |
| 1.1 职能定位模糊，业务层级较低 |
| 1.2 内部审计的权威性不够，没有形成一致的认同度 |
| 1.3 内部审计的职能定位和升级将面临文化与认知的挑战 |
| 2 国有企业内部审计职能定位与升级路径分析 |
| 2.1 细化审计职能定位，构建增值型审计业务体系 |
| 2.2 塑造内部审计形象，使增值型审计身份得到认同 |
| 2.3 扩大风险控制范围，提高增值型审计的风险管控能力 |
| 3 结束语 |
（9）基于GONE理论的东方金钰财务舞弊案例研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的及意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 文献综述 |
| 1.3.1 财务舞弊动因研究 |
| 1.3.2 财务舞弊手段研究 |
| 1.3.3 财务舞弊影响和危害研究 |
| 1.3.4 财务舞弊治理研究 |
| 1.3.5 文献述评 |
| 1.4 研究内容及方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 创新点 |
| 2 财务舞弊概念及理论基础 |
| 2.1 财务舞弊概念 |
| 2.2 本研究的理论基础 |
| 2.2.1 GONE理论 |
| 2.2.2 利益相关者理论 |
| 3 东方金钰财务舞弊案例介绍 |
| 3.1 东方金钰基本情况 |
| 3.1.1 公司简介 |
| 3.1.2 股权结构 |
| 3.1.3 组织结构 |
| 3.1.4 主营业务收入情况 |
| 3.2 东方金钰财务舞弊事件回顾 |
| 3.2.1 东方金钰舞弊曝光过程 |
| 3.2.2 对东方金钰的处罚结果 |
| 3.3 东方金钰财务舞弊手段 |
| 3.3.1 虚增收入和利润 |
| 3.3.2 虚增成本 |
| 4 东方金钰财务舞弊动因及危害分析 |
| 4.1 基于GONE理论的东方金钰财务舞弊动因分析 |
| 4.1.1 贪婪:新任董事长急于重振东方金钰 |
| 4.1.2 机会:公司治理与内控缺失 |
| 4.1.3 需要:维护形象与寻求融资 |
| 4.1.4 暴露:违法成本低廉与监管不力 |
| 4.2 东方金钰财务舞弊后果分析 |
| 4.2.1 东方金钰被强制退市 |
| 4.2.2 对中小投资者的影响 |
| 4.2.3 对债权人的影响 |
| 4.2.4 对当地政府的影响 |
| 4.2.5 对资本市场的影响 |
| 5 对东方金钰财务舞弊案的思考 |
| 5.1 全方位多举措预防上市公司财务舞弊 |
| 5.1.1 改善上市公司治理 |
| 5.1.2 完善上市公司管理 |
| 5.2 加大监管及惩治上市公司财务舞弊的力度 |
| 5.2.1 构建“三位一体”的监督体系 |
| 5.2.2 提高惩罚力度,健全法律法规 |
| 5.3 东方金钰财务舞弊案带来的启示 |
| 5.3.1 对会计师事务所审计制度的启示 |
| 5.3.2 对上市公司管理层的启示 |
| 5.3.3 对中小投资者的启示 |
| 5.3.4 对监管机构的启示 |
| 6 研究结论及展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究展望 |
| 6.2.1 研究的不足 |
| 6.2.2 研究的展望 |
| 参考文献 |
| 作者简历 |
| 致谢 |
（10）农业上市公司财务舞弊特征分析及审计策略 ——基于近十年农业类舞弊案例研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的和意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 文献综述 |
| 1.3.1 财务舞弊动因研究 |
| 1.3.2 财务舞弊手段研究 |
| 1.3.3 审计策略研究 |
| 1.3.4 文献述评 |
| 1.4 研究内容及研究方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 创新点 |
| 2 相关概念与理论基础 |
| 2.1 财务舞弊的概念 |
| 2.1.1 财务舞弊的定义 |
| 2.1.2 财务舞弊的特征 |
| 2.1.3 财务舞弊的类型 |
| 2.2 农业类上市公司的概念 |
| 2.2.1 农业上市公司的定义 |
| 2.2.2 农业上市公司的特点 |
| 2.3 理论基础 |
| 2.3.1 舞弊三角理论 |
| 2.3.2 现代风险导向审计理论 |
| 3 近十年农业类上市公司财务舞弊现状 |
| 3.1 各行业上市公司舞弊数据 |
| 3.2 农业类上市公司舞弊数据 |
| 4 农业类上市公司财务舞弊特征分析 |
| 4.1 农业类上市公司舞弊动因特征 |
| 4.1.1 农业弱质性导致公司财务压力大 |
| 4.1.2 公司治理机构、内部控制缺陷为舞弊创造机会 |
| 4.1.3 审计核查难度大、舞弊成本低为舞弊提供了便利 |
| 4.1.4 出于公司利益成为舞弊借口 |
| 4.2 农业类上市公司舞弊科目特征 |
| 4.2.1 常用收入及成本科目 |
| 4.2.2 操纵农业存货类科目 |
| 4.3 农业类上市公司舞弊手段特征 |
| 4.3.1 通过虚构客户和签订虚假合同虚增收入 |
| 4.3.2 利用生物资产核查难度大进行存货舞弊 |
| 4.3.3 关联方交易舞弊频发 |
| 4.3.4 “信息流”结合“现金流”舞弊 |
| 5 农业上市公司财务舞弊难以被发现的原因分析 |
| 5.1 内部控制薄弱导致审计风险高 |
| 5.2 农产品交易分散导致缺乏审计证据 |
| 5.3 存货特殊导致审计执行难度大 |
| 5.3.1 存货盘点困难 |
| 5.3.2 生物资产计量存在较大职业判断空间 |
| 5.3.3 审计人员专业性知识受限 |
| 5.4 审计难以察觉隐蔽的关联方交易 |
| 6 农业类上市公司财务舞弊的审计对策 |
| 6.1 重视和强化农业上市公司舞弊风险评估 |
| 6.1.1 运用舞弊三角理论等对舞弊风险进行评估 |
| 6.1.2 实施分析性程序对舞弊风险进行评估 |
| 6.2 关注农业上市公司高风险领域的内部控制 |
| 6.3 对农业上市公司常见舞弊现象进行重点审计 |
| 6.3.1 重点关注农业上市公司的收入领域 |
| 6.3.2 重视存货监盘程序 |
| 6.3.3 加强对关联方的检查 |
| 6.4 保持高度的职业怀疑态度和独立性 |
| 7 结论与不足 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 研究不足 |
| 参考文献 |
| 作者简历 |
| 致谢 |
四、企业制造潜亏的动因和手段分析及防范对策（论文参考文献）
- [1]新零售企业财务舞弊研究 ——以瑞幸咖啡为例[D]. 古越. 云南财经大学, 2021(09)
- [2]我国体育产业高质量发展的金融支持研究[D]. 许嘉禾. 山东大学, 2021(11)
- [3]GONE理论视角下医药行业财务舞弊防范研究 ——基于康美药业的案例分析[D]. 田丰畅. 北京印刷学院, 2021(09)
- [4]区域装备制造业与生产性服务业融合效应提升机制研究[D]. 高文鞠. 哈尔滨理工大学, 2021(01)
- [5]基于GONE理论的财务舞弊动因与治理研究 ——以尔康制药为例[D]. 魏璇. 安徽财经大学, 2021(10)
- [6]康美药业财务造假案例分析[D]. 刘鸾. 安徽财经大学, 2021(10)
- [7]大股东股权质押风险及防范对策探析 ——以水晶光电为例[D]. 魏萌. 江西财经大学, 2021(10)
- [8]国有企业内部审计职能定位与升级路径[J]. 管淑慧. 当代会计, 2021(09)
- [9]基于GONE理论的东方金钰财务舞弊案例研究[D]. 唐堃. 河北经贸大学, 2021(02)
- [10]农业上市公司财务舞弊特征分析及审计策略 ——基于近十年农业类舞弊案例研究[D]. 代金星. 河北经贸大学, 2021(02)