一、我国企业内部控制问题探讨（论文文献综述）
李文慧[1]（2021）在《YQ集团公司内部控制问题研究》文中提出随着市场经济的飞速发展,企业间的竞争也逐渐白热化。企业间的竞争也不再单单是产品和服务质量等硬件因素的竞争,更多的趋向于人才、文化、管理模式等软件因素的竞争。当然集团企业也同样面临着严峻挑战,要想在激烈的市场竞争中立于不败之地,做到基业长青百年老店,必须采用科学高效的管理方法。内部控制作为企业管理制度的重要组成部分,其有助于提升企业的管理水平,提高企业的风险防御能力,维护社会公众的利益。从国内的三鹿奶粉事件、巨人集团、康美药业财务造假等,再到国外的雷曼兄弟破产、东芝巨亏、安然事件、世通事件等等,深入剖析其原因无一例外的与内部控制有着密不可分的联系。企业发展到一定阶段后,其现有的人力资源的配备、资金的管控、机构设置等方面已不再适应企业发展的需要。因此建立健全企业内部控制是其发展的必然要求。我国内部控制体系建设起步相对较晚,随着改革开放的不断扩大和依法治国的不断深入,直到2008年的《企业内部控制基本规范》公布后,我国的内部控制管理才真正与国际接轨。2010年4月财政部等五部委联合发布《企业内部控制配套指引》后,二者共同构建起了中国企业内部控制规范体系,尤其是《企业内部控制配套指引》的出台,较为系统全面的为企业内部控制体系的建设提供了依据和参照,对我国的企业风险防范具有重大指导意义。本文以YQ集团公司为例,以COSO《内部控制—整合框架》作为理论依据,综合运用文献研究法、问卷调查法、案例分析法等研究方法,对YQ集团公司内部控制问题,从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督这五个要素着手进行展开深入研究并剖析。试图通过本文的研究提出YQ集团公司内部控制优化措施,推动YQ集团公司内控制度的完善和提升。本文在对YQ集团公司进行简述概况的基础上,运用问卷调查法,结合相关调查数据,发现YQ集团公司目前在内部控制上缺少健全的内部控制体系。具体而言,在内部环境方面,组织架构不合理,治理结构不科学,人力资源管理滞后等;在风险控制方面,风控体系不健全,员工风险意识不足,风险防控机制不完善等;在控制活动方面,内控制度缺乏可执行性,内部审批程序复杂,内控管理制度不够细化等等;信息与沟通方面,信息沟通渠道匮乏,信息共享不到位,信息系统建设滞后等。内部监督方面更是欠缺很多,审计监督不到位,缺乏内部控制评价机制等等。构成上述问题的原因是多方面的,其中主要包括公司治理结构不科学,人力资源政策不完善;员工素质有待提升,风险防范意识淡薄;内控人员素质不高,企业改制不彻底;内部监督管理体系不健全,董事会作用未充分发挥等。本文就YQ集团公司存在的问题进行分析,分别从着力改善内部控制环境、建立健全风险管理体系、优化信息与沟通机制、逐步加强内部审计监督等方面提出了改进方案。作为一名YQ集团公司老员工,希望通过本文的分析与解决方案,可以帮助YQ集团公司更加健康长久发展,对其他相关集团企业能够起到些许借鉴之处。通过本文的研究得出了一套符合YQ集团公司内部控制的优化措施,构建了一套符合YQ集团公司的内控体系。本文的创新点体现在两个方面:一是在研究内容上,通过对大量资料的阅读与整理,发现大多数的文献研究对象是针对国有企业及上市公司的内部控制的研究,对民营集团公司的研究甚少,而本文则是通过对YQ集团公司这样一个民营集团企业个案来进行深入的研究,从中发现问题找出原因并提出相应解决方案。为今后学者们对民营集团公司的研究提供少许借鉴。二是在研究方法上,首先运用问卷调查法,借助调查数据,更加真实的反应出YQ集团公司自身问题对内部控制问题所带来的影响,进一步剖析其原因之所在,便于内部控制体系的构建,从而提升企业核心竞争力加强自身实力等措施的可操作性。
管淑慧[2]（2021）在《国有企业内部审计职能定位与升级路径》文中提出当前,许多国有企业都建立了包含内部审计的现代企业管理制度。但是国有企业的内部审计工作还存在一些问题。在国家相关政策下,国有企业的内部审计面临着升级的挑战。文章分析了当前国有企业内部审计职能定位与升级中存在的问题,并提出了国有企业应当改善内部审计形象、细化职能定位、注重内外部风险的管控、建立新型增值型内部审计体系,以切实提高国有企业的整体效益。
彭琴[3]（2020）在《XG股份有限公司进口矿采购业务内部控制问题探讨》文中提出当前全球经济环境日益复杂,中美贸易摩擦不断。进口矿采购直接参与国际竞争,矿业巨头利用资源优势操纵价格,业务风险不断加大。近年来,我国钢铁行业规模持续扩张。国家积极推进供给侧改革,淘汰落后产能,钢铁行业同质化竞争激烈。企业进口矿采购数量多、耗费巨额资金,对进口铁矿石依存度极高。内部控制管理上稍有不慎,极易出现采购矿石质次价高和大额资金占用等问题,直接影响钢铁企业效益。作为钢铁企业特有的采购品种,完善进口矿采购业务的内控制度无法照搬现有成功企业的经验。因此,研究钢铁企业进口矿采购业务内部控制问题具有重要的理论和实践意义。本文中作者遵循“理论概述—案例介绍—问题分析—提出对策”的基本研究思路,运用案例研究法和文献研究法对该问题展开研究。管理活动是企业经营活动的核心,控制职能是企业管理活动中不可或缺的要素。进口矿采购业务内部控制流程细分为:请购与审批、编制计划;选择供应商、管理合同;物流运输与验收;付款与会计控制四个环节。进口矿采购业务内部控制有重视请购审批、编制计划应对国际贸易风险;加强供应商和定价管理应对卖方市场;加强过程控制应对合同执行长周期;强化货币资金内部控制管理应对大额资金需求等特点。钢铁企业应建成高度集成的进口矿采购业务内部控制体系,规范监督进口矿采购业务,从而有效提高企业效益。本文研究的案例XG股份有限公司是省属国有钢铁公司。2017年以来,国家强力推进供给侧改革,公司销售收入持续增长,在中国企业500强排名不断前移。XG公司设置专职进口矿采购机构并配备相关人员已有近20年历史。2011–2019年平均采购进口矿:909.25万吨,金额高达:77.56亿元,对进口矿依存度较高。公司在进口矿采购业务流程的各环节分别设立了内部控制流程及关键控制点,构建了相对完善的内部控制体系,取得了一定的成效。笔者仔细梳理了XG公司进口矿采购业务的内部控制流程,发现存在以下问题:第一,进口矿采购计划控制不合理;第二,采购业务机构设置复杂,人员配置不合理;第三,物资进厂验收形式不规范;第四,外币资金退汇监督管理力度不强。经过细致分析后笔者发现,造成上述问题的原因是多方面的。第一,管理层对公司整体业务的内部控制意识逐步加强,但未能充分了解进口矿采购业务的具体流程。同时公司缺少非钢专业（如国际贸易、内部控制等方面）人才,难以准确评估采购业务风险并采取措施积极应对;第二,进口矿采购业务人员内部控制意识薄弱;第三,内部管理信息系统起步较晚,缺少顶层整体设计思路,系统自成“信息孤岛”,矿石运输与验收流程信息共享不足,内部监督缺少信息支撑,偏重于形式;第四,资金集中管控存在外币资金“盲区”。本文通过查阅文献,一方面系统地梳理内部控制理论及其发展;另一方面针对XG公司进口矿采购业务内部控制流程中存在的具体问题,提出系列改进措施。第一,不断完善各项管理制度,让员工在具体业务中有章可循,有章必循。积极引进专业人才,构建完善的风险评估体系;第二,加强内控制度培训,提高员工内部控制意识;第三,重视管理信息系统顶层设计,实现信息共享,将内部监督职能落到实处;第四公司应加强外币资金管控,完善绩效考核体系,充分发挥其作用。本文以XG股份有限公司为例,深入分析其进口矿采购业务的经营特征、内部控制现状、存在的问题及和原因,探寻切实可行的优化措施,既对XG公司有一定现实价值,也为其他钢铁公司及其他行业企业强化内部控制提供参考,具有一定的学术意义。
牟文梅[4]（2020）在《H水利水电工程局财务内部控制研究》文中认为随着社会经济的飞速发展,我国国有企业在国家政策的大力扶持下蓬勃发展,并在目前的市场经济中占有不可取代的重要地位。水电行业是国家基础建设的支柱性产业,水电企业的发展对国家经济有重要影响。目前的水电国有企业管理制度僵化,管理效率较之民营企业相对低下。而在企业的管理中,财务内部控制是企业最为重要的部分之一,也是企业持续稳定发展的重要保证。因此,提高水电国有企业的财务控制效率对企业管理水平的提高显得尤为重要。本文以H工程局的财务控制为研究对象,通过分析其目前的财务控制现状,找出H工程局财务内部控制过程的漏洞。根据财务控制相关理论及借鉴国内外企业财务控制的成功经验,针对H工程局实际情况,提出优化控制环境和内控活动的对策,希望改善其财务管理中的不良状况,强化其财务内部控制,提高其管理水平。
蒋娟[5]（2020）在《H民营中小房地产企业内部控制问题探讨》文中提出改革开放四十多年以来,我国民营中小企业蓬勃发展。截止2018年底,我国民营中小企业的数量已经超过了3000多万家。民营中小企业是我国国民经济发展的重要力量,在支撑经济增长、增加税收、扩大就业、促进人们生活水平的提高、带动大众创业、万众创新等方面发挥着重要的作用。房地产业是国民经济的支柱产业,是满足广大人民群众住房需求的主要供给渠道。党的十九大报告中,习近平总书记提出“房子是用来住的、不是用来炒的”。近年来,我国出台了“限购、限价、央行加息”等宏观调控政策,使得房地产企业发展面临很大的压力,尤其是民营中小房地产企业面临生产成本上升、资金周转周期长、融资难融资贵、创新发展能力不足等问题。房地产市场集中度提升,全国15%的开发商建设开发量占到总开发量的95%。很多中小房企纷纷倒闭,或者采取降价促销的方式,换回现金流,使企业能够生存下去。内部控制是企业在经营过程中,防范风险的有效手段之一。通过实施内部控制,可以有效地监督和纠正各种损失浪费、贪污腐败、专制独裁现象。进而,企业才能更好地保障资产安全完整,顺利达到企业的经营目标。民营中小企业内部控制是民营中小企业增强经营效益和效率的有效方式。然而,很多民营中小企业领导者并不是很重视内部控制的建设,企业内部控制普遍存在以下问题:所有权和经营权重合、公司治理结构不完善、会计人员业务素质不高、内部审计人员独立性不强、控制活动执行不力、公司部门之间缺乏有效的沟通、缺乏有效的内部监督机构等。民营中小房地产企业很多领导人“重业务、轻管理”,关注商品房的销量和利润,往往只会在企业亏损或遇到危机时,才意识到企业内部控制有很多不完善的地方,做事后的补救。公司的内部控制意识淡薄。民营中小房地产企业没有大型房地产企业的实力和品牌效应,抵御风险的能力不强,要想在激烈的市场竞争中谋求生存和发展,就要加强企业的内部控制,把经营风险降到企业可接受的水平,促进企业更好的发展。我国内部控制研究没有国外早,但是发展步伐很快。国内外专家对内部控制已有了很多研究,并获得了相应的研究成果。笔者查阅了关于内部控制的相关文献,发现现有专家学者的研究大多都是研究大型房地产企业的内部控制,很少有人对民营中小房地产企业的内部控制进行研究。然而,我国房地产企业大多数都是民营中小房地产企业。这方面研究成果的不足,也给本文的研究提供了机会。本文通过查阅文献资料和采访H民营中小房地产公司工作人员的方式,了解公司内部控制的实施现状、存在的问题,并结合内部控制理论,分析存在问题的原因,并给出了相应的改进措施。本文由六部分构成。第一部分,阐述了本文的研究背景与意义、相关知识点的文献综述、研究思路与方法。第二部分,分析了内部控制的含义和要素,民营中小房地产企业的特点和开发流程,开发流程包括立项阶段、准备阶段、建设阶段、验收阶段等,进而分析了民营中小企业内部控制的基本特征。第三部分,以H房地产公司为例,分析了H房地产公司的简介、公司的组织架构、发展状况。从房地产项目开发流程的四个阶段,分析H房地产公司内部控制的现状、存在问题。第四部分,分析H房地产公司内部控制问题形成的原因,即未认识到内部控制的重要性、缺乏完整的风险评估体系、内部控制活动执行不力、不重视信息管理系统建设、缺乏监督管理体系。第五部分,有针对性地提出解决H房地产公司内部控制问题的建议,即改善H公司内部控制环境、规范H公司风险评估工作、强化H公司控制活动的执行、完善H公司信息与沟通机制、健全H公司监督体系建设等具体措施与方法。第六部分是结束语。希望本文的研究可以促进民营中小房地产企业完善企业的内部控制制度,改进企业的内部控制问题,从而改善经营管理,提升企业经济效益,使企业能够健康发展。同时,也希望能够给后续研究民营中小房地产企业内部控制的学者有一些启发作用。
陈华桢[6]（2020）在《企业内部控制问题探讨 ——以康美药业为例》文中研究指明多年的经济发展红利使得我国大中型企业的管理模式也日渐成熟,企业对内部控制管理也越来越重视,在不断完善中探寻出了符合公司自身的管理制度。在管理标准化的趋势下,企业的内部控制被看作是企业自我完善的重要环节,企业对内部控制也逐渐有着更高的要求。但目前来看企业对内部控制的管理还是有许多欠缺,虽然内部控制受到了不少的重视但是往往在实行过程中内部控制很容易会沦为虚有其表或者是形式主义。一旦在企业出现重大违规现象时才意识到内部控制的作用或者说内部控制不足成为了企业违规现象的挡箭牌。企业内部控制还需认真对待。2019年5月17日,证监会公布了康美药业案件初步调查结果,对于公开的康美药业2016年至2018年的财务报告有重大虚假嫌疑。消息公布出来震惊了资本市场,康美药业是A股中有名的中医药企业之一,康美药业一直以来被视为是一家“白马公司”,这次事件使得康美在社会公众中的形象严重受损,随后公司的股价一落千丈。本文以康美药业违规事件出发,从内部控制角度探讨违规产生的原因并总结出经验教训,以期对企业内部控制具有一定的借鉴意义。本文用文献研究和案例研究的方法,找出康美药业内部控制过程中存在的缺陷与弊端,并对其予以深入剖析,针对性地提出行之有效的建议措施。本文将从五部分来分析案例康美药业的内部控制。第一部分是绪论,围绕本篇论文的研究背景、内部控制文献资料和研究成果并汇总综述。第二部分主要是介绍本文中用到的一些内部控制相关的理论,并对下文提供理论基础。第三部分主要对康美药业目前的状况和内部控制实际情况予以剖析。第四部分围绕康美药业在内部控制方面存在的缺陷及问题进行列举并分析其原因。第五部分根据康美药业存在的问题和原因提出相关的建议和对策。最后得出企业的一系列问题的出现,多是由于企业自身内部因素出现了问题,也就是内部控制管理出现了缺失造成的违规问题,所以避免出现类似事件的情况就要重视内部控制的作用,加大对内部控制制度的建设力度,内部控制管理对企业的生存与发展起到决定性的作用。
范凯[7]（2020）在《内部环境缺陷对会计信息失真的影响研究 ——以雅百特公司为例》文中研究表明会计信息是维持市场经济体制稳定运行的重要因素,是利益相关方进行市场交易的基础和重要依据。但因为会计信息是企业提供的,会计信息质量水平和企业会计处理方式、信息传递方式等有着直接关系。而内部控制作为一种企业治理机制,对保证公司正常运转、财产安全、经营效益等有着重大意义,同时也决定了会计信息质量好坏。内部控制能否发挥应有的效用,内部环境是一个重要前提条件,它也直接关系到企业会计信息质量水平。人力资源管理体系、企业组织结构以及企业的氛围,也是影响企业会计信息质量的一环。本文的研究针对企业内部控制体系的内部环境要素,以雅百特公司财务造假一案为案例研究对象,结合内部环境对会计信息失真可能造成的影响,给出了相应的解决意见和改进措施。首先,对本文的研究背景进行了论述,并阐明了本文的研究方式和研究意义;接着,梳理和分析企业内部环境、会计信息失真等相关的理论文献;然后论文对会计信息失真现状进行总结并对内部环境要素对会计信息失真的影响进行理论分析;接着,在有关理论基础上,结合雅百特公司财务造假一案,对内部环境要素对企业会计信息失真如何进行影响进行具体案例分析。最后,本文就企业内部环境存在的问题以及问题产生的根源,给出了营造企业文化、完善人力资源政策、健全内审制度、强化公司新战略监管等具体措施。本文创新点主要有:目前相关文献对于内部控制和会计信息失真的研究主要集中于内部控制整体,对于某一具体要素研究相对较少,本文着重于内部环境的角度,研究其对企业会计信息失真的影响。此外,目前针对内部环境要素,主要认为内部环境包括治理结构、机构设置与权责分配、企业文化、内部审计、人力资源政策等五个部分,本文认为内部环境也受到公司战略和企业社会责任的影响,所以本文将这两个要素也归纳进内部环境要素中并对其进行分析研究。
舒婷[8]（2019）在《GYGS预算管理的内部控制问题探讨》文中研究说明要致富,先修路。这句话充分说明了公路与经济发展的关系,公路建设是经济发展的基础。高速公路建设在国家经济发展中发挥了非常重要的作用,中国经济要保持快速、高质量的发展必须加快高速公路建设。“十三五”时期,我国交通运输发展进入了提质增效升级的转型期、优化网络布局的关键期,将进入全新的发展阶段。处于关键时期的GYGS公司,2019年继续紧紧围绕公司发展战略,将公司打造成为以“交通+”为核心的多元化资本投资运营领军企业。公司发展战略的实施是关键,但要确保公司发展战略的实施必须要有有效的预算管理。21世纪以来,许多着名的跨国企业相继曝出财务造假丑闻,有些甚至轰然破产,可谓前仆后继。这些事件的出现,促使各国政府、相关监管部门和企业高层管理者都清晰地认识到,随着经济全球化,企业战略管理、经营管理、财务管理、内部控制等显得越来越重要。随着全球经济的一体化,企业面临着内部风险和外部风险,更多的还是来源于内部。为了助力企业有效控制风险,财政部等五部委结合我国的现有国情,从2008年以后相继颁布了一系列预算管理在内的内部控制规范和配套指引等细则。有效的进行预算编制、预算审批、预算执行与控制、预算调整、预算反馈、预算的监督与考核是企业管理水平和管理能力的体现。随着经济的飞速发展,高速公路是目前交通运输的主动脉,在发展经济社会、方便人民群众出行方面发挥了重要的作用,也充分挖掘了内需潜力。但目前我国高速公路行业企业普遍不太重视预算内部控制,特别不重视预算管理的内部控制,导致内部控制只有形式,而忽视了实际情况。这种行为导致对高速公路企业未来发展越来越不利。在所有企业的内部控制中,预算内部控制始终是内部控制的中心。而实际上许多企业编制的预算在实际执行过程中无法发挥实质性的指引作用。本文旨在通过文献回顾,利用相关的内部控制理论,分析GYGS公司预算管理中的内部控制存在的问题,剖析原因,并提出解决建议。期盼对GYGS公司的一系列分析,使得其科学的预算管理在其内部控制整体环境下能够真正意义上帮助企业发展的更加美好。再次,GYGS公司的预算管理好的方面也能为其他高速公路行业带来一定的启发和经验。本文主要内容可分为以下六个部分:第一部分为本文的引言部分。该部分的主要内容是选题背景及意义,大概阐述国内外理论研究成果以及本文的研究方法和思路。重点介绍了高速公路企业的发展,内部控制的现实需要,从五个方面总结了研究的现实意义和理论意义。第二部分,阐述预算与内部控制的相关概念、财务风险控制的基本策略以及财务风险控制的理论基础。对预算与内部控制的相关概念进行界定,并阐述了预算管理内部控制的主要业务流程,同时介绍了预算管理内部控制的基础理论。介绍预算管理中内部控制的主要关注点,找到文章的理论基础。并且分析了影响预算管理中内部控制效率的主要因素,为后面建议的提出提供支撑。第三部分,GYGS公司预算管理内部控制案例简介。从GYGS公司的基本情况、GYGS公司的股权结构情况和GYGS公司经营业绩概况入手,深入分析GYGS公司预算管理内部控制现状,GYGS公司预算管理内部控制组织及职责、GYGS公司预算管理内部控制流程。第四部分,GYGS公司预算管理内部控制存在的问题及原因分析。主要是为了解决GYGS公司预算管理内部控制相关的问题,其预算管理内部控制制度体系不完善;预算管理的内部控制措施是有限的,控制活动执行不力;预算管理内部控制与绩效考核之间联系不紧密等方面进行较为详尽的研究,根据其存在的内控缺陷并分析深层次原因。第五部分,完善GYGS公司预算管理内部控制的建议。健全预算管理内部控制制度体系、加强预算管理内部控制工作的具体实施和要素建设并不断完善其评价体系,我们希望将进一步加强对GYGS公司的预算管理的内部控制。第六部分,结论与影响。本报告结合前五章的理论研究、介绍和案例分析,总结了本研究的实际影响和优势。
王秀娟[9]（2019）在《小型会计师事务所内部控制优化研究》文中研究指明小型会计师事务所数量众多,大部分小型事务所内部控制意识不强,没有建立有效的内部控制制度。本文研究对象为小型会计师事务所,跳出传统企业内部控制,转而研究小型会计师事务所内部控制,对于内部控制的文献综述进行了一定程度的补充。同时,结合作者自身近20年的小型会计师事务所工作经验,通过文献综述法、归纳法、问卷调查法等方法研究小型会计师事务所内部控制问题。研究发现,目前我国小型会计师事务所内部控制存在以下六个方面问题:内部控制目标不明确、内部控制环境基础薄弱、风险评估机制不健全、内部控制活动不到位、信息沟通渠道不畅、缺乏内部监督制度。针对这六个方面的问题,本文进一步分析导致会计师事务所内部控制缺陷的原因,主要概括为外部原因和内部原因。外部原因主要是市场竞争激烈、市场监管不到位;内部原因则来自于所有权与经营权的高度集中、缺乏以人为本的理念、缺乏内部控制意识、人员流失严重。最后,本研究结合人本理论、自主治理理论、利益相关者理论等相关理论对小型会计师事务所内部控制方面存在的问题提出相关优化建议。主要包括:明确内部控制目标、优化内部控制环境、构建有效的风险评估机制、提升控制活动的执行力、建立有效的信息沟通渠道、强化会计师事务所的内部监督。本文结合小型会计师事务所的特点,采用调查问卷系统对小型会计师事务所的内部控制问题进行研究,突出小型会计师事务所的内部控制环境和风险评估、控制活动研究重点,为小型会计师事务所从自身内部出发,建立规范有效的内部控制,提高专业服务水平和服务能力,奠定良好的基础。
孙蕊[10]（2019）在《会计重要性原则及其应用问题研究》文中研究说明会计重要性原则,在会计确认、计量、记录和报告的整个信息处理过程中发挥着关键性作用,制约和指导着企业会计实务工作。相比于谨慎性、可比性、实质重于形式等其它会计原则,重要性原则应用具有更强烈的主观判断特性。但会计理论界对会计重要性一直缺乏全面、深入和系统的研究。近些年来,国际会计权威组织开始关注会计重要性问题。2011年,欧洲证券市场机构（ESMA）发布了《财务报告中关于重要性考虑》的咨询文件,在界定重要性术语,主要信息使用者特征以及财务报告目标的基础上,重点针对会计政策、中期报告、附注披露等涉及重要性判断和决策的问题的考虑因素设置征求意见。为了提高财务报告信息披露的有效性,IASB在2015年发布了《IFRS实务声明:财务报表中重要性应用的征求意见稿》。同年,FASB也发布了有关于“重要性决定”（Materiality Determination）的一系列概念框架修订项目征求意见稿;2017年,为使得公司管理层在财务报告信息编制方面更好地运用重要性判断,IASB制定并向公众发布《作出重要性判断的实务声明2》（Making Materiality Judgements:Practice Statement 2）。这一系列项目或声明反映出西方会计组织对重要性原则应用问题的高度重视,以及在完善重要性概念、尝试制定相关非强制性实务指引方面所付出的努力。我国目前仅将重要性作为会计信息质量特征之一纳入《企业会计准则—基本准则》,尚未制定关于会计重要性及实务应用方面的准则、解释或指引。随着近些年我国会计准则国际趋同步伐加快,以及企业经济业务和资本市场环境日益纷繁复杂,我国亟待对重要性原则进行全面、系统的理论研究,而且这对于提升我国上市公司财务报告信息质量,进一步加强资本市场利益相关者保护都具有深刻的理论和现实意义。本研究是基于“重要性思想及制度演化—重要性基础理论构建—重要性判断及框架理论构建—重要性应用的实证检验—重要性应用指引制定建议”的研究脉络,按研究内容和性质不同可大致划分为五个层次:第一层次是梳理和评述了有关重要性及判定研究的国内外文献,并阐述了后续核心内容探讨的理论基础。第二层次是基于制度经济学相关理论,详细阐述了会计重要性思想的产生、应用与演化。第三层次是运用规范分析方法尝试分析并建立会计重要性原则及判定的概念理论框架;这其中又包括三个部分,第一部分主要是会计重要性概念及作为信息质量特征特征的解析和重构,第二部分是探寻影响重要性原则应用的内外部环境,第三部分是尝试分析重要性判定机制和判定标准,以及建立会计重要性职业判断框架。第四层次是重要性概念应用的实证研究,主要基于自愿性重述和财务报告舞弊两个视角,分别检验关于错报重要性评估和内控缺陷定量重要性标准设定对管理层行为的影响。第五个层次是分析我国建立应用指引的必要性和提出设计建议。本文的具体研究问题及相应研究结论按照次序主要可归纳为如下七个方面:第一,采用历史演进和制度演化经济学分析范式,梳理自古代簿记时代、近代会计时期和现代会计时期三个不同阶段重要性思想在会计中的应用和演进,并分析了会计重要性思想历经“自生自发性秩序—会计惯例—正式会计制度”的制度演化路径。会计重要性应用的演进过程是具有内在规律性的:首先,会计重要性思想运用与演化深深根植于一国经济社会制度与商业环境变迁,因而对重要性原则的应用和把握不能忽略社会发展与会计规则之间的互动关系;其次,会计作为一种管理控制活动,恰如其分地应用重要性原则可以提升会计信息处理效果和质量,有利于细化会计核算和收益计量,提升内部管理效率,最终提升企业业绩;此外,重要性的应用囿于会计目标的发展变化。第二,通过比较分析会计重要性现有的不同定义发现,目前的重要性基本定义涵盖视角和可理解程度较低。在定义基础上,总结了重要性的概念特征可分解为三个维度:基于特定主体背景、信息使用者导向以及依赖于专业判断。结合重要性特征,并借鉴西方哲学价值理论、经济学效用理论等,对重要性相关概念进行重构:在本质属性和概念内涵的认识方面,会计重要性可以被表述为:基于特定主体环境下,是一种为满足主要信息使用者决策需要为导向的价值判断,在会计信息确认、计量、列报和披露等程序发挥着制约和行动导向性作用;普遍运用形式反映在会审人员运用职业判断,评估财务报表项目或事项等信息的错漏报是否会对财务报表整体表述造成重大影响。第三,阐释和分析了影响重要性原则应用的内外部环境。在宏观文化环境方面,一国会计文化和价值观很大程度上影响着重要性水平评估和应用。树立良好的会计价值观可以通过二次投射作用,激励和驱动会计人员按照会计标准规范来施行会计工作,使得会计制度和会计信念刚柔并济,共同影响着他们对重要性原则的运用。我国资本市场会计监管的最主要目标是保证财务报告信息质量,此种环境对会计人员作出合法合规的职业判断起到强有力的约束和引导作用。而且在“大数据”时代背景下,不断涌现的新商业模式,其对会计确认、计量和披露的最大影响是企业价值创造和传递方式的变化,使得投资者、债权人、监管者等不同利益相关者关心的会计报表信息发生改变,这进一步又对会计信息重要性评估提出了更高的要求。在企业内部环境因素的影响中,完善的内部控制制度为财务报告编制中重要性应用提供了内部制度保障,一定程度上约束指导着管理当局决策行为。第四,探讨了重要性判断标准、机制和特征,借鉴西蒙“有限理性”理论,本文提出提高重要性判定质量的途径是加强程序理性,减少三类程序非理性偏差。优化重要性判定的质量,就需要加强规则理性,减少规则的不完备性;在加强认识理性过程中,首先要通过学习和实践训练以弥补会计判断人员的“知识差”,借助于判断和决策辅助工具,弥补认知能力的局限性。在行为理性约束方面,为避免严重的行为非理性造成的重要性判定偏误,需要制定严格的企业内部控制制度,并加强会计职业道德建设,以保证管理层以及相关会计人员能够作出客观公允的判断。基于对重要性判定理论的探讨,构建了财务报告重要性职业判断框架。第五,以我国沪深两市A股上市公司2008-2017年重述公告为研究样本,实证分析了财务报表错报重要性程度对管理层财务重述行为意愿的作用关系。实证结果发现上市公司更倾向对于数量和性质重要性程度均较低的财务报表错报进行自愿性重述;相反被监管部门责令要求更正的公司财务报表差错的数量和性质均较严重;进一步发现若上市公司前一年度被出具非标准无保留审计意见,则会减弱错报数量重要性程度对自愿重述的影响。第六,基于内部控制缺陷认定制度及重要性标准设定的相关理论,考察了2011-2017年度我国沪深A股上市公司首次设定未变更的内控缺陷重要性定量标准对后续财务报告舞弊行为的影响。实证结果表明,在设定重要性定量标准的上市公司中,其首次设定内控缺陷重要性水平越低,则发生后续财务报告舞弊的可能性越大,这种情况在非国企、两权分离度较高、公司内部控制环境和外部审计质量较低的公司中显着。结论支持了上市公司管理层很可能存在利用重要性标准的自利动机这一路径。第七,基于重要性及判定的理论构建及实证检验,分析了我国制定重要性应用指引的必要性。我国会计准则的原则导向性决定了在实务中具体应用重要性时,更多依赖于会计职业判断:其一,会计准则执行、重要性职业判断和建立应用指引三者之间是存在双向逻辑互动关系的。其二,重要性应用指引的建立,一定程度会提升不同利益相关者关于财务报表重要性应用问题的共同知识比重,有助于共同提升会计信息质量。其三,会计重要性本质上是原则导向的价值判断,制定相关方“共识性”的应用指引可确保职业判断中隐性知识得到有效传递。设计应用指引需遵循目标导向原则、差异性规定原则以及程序表现原则。最后在应用指引设计的主体内容、重要性判断的整体程序以及应重点明确的警示类条款三个方面提出相关设计建议。本文的创新和贡献之处主要体现在以下五个方面:第一,会计重要性基本理论的系统研究。基于严谨的规范性理论分析,融合管理学、经济学和哲学视角的相关理论,创新性地提出会计重要性概念本质是一种价值判断,从而得出了有异于以往研究的观点。并对比分析重要性在财务报告概念框架中的定位,提出满足重要性信息质量特征的充分条件。以上创新点为我国企业会计准则中关于重要性原则的研究提供理论支持。第二,会计重要性判定的理论研究。重要性判定是会计理论和实务界的一大难点,国内鲜有关于这方面的相对系统的理论探讨。本文在分析会计信息重要性判定特征,数量、质量判断标准,以及判断机制的基础上,从加强程序理性、减少程序非理性偏差这一视角,提出了提升重要性判断质量的路径,并尝试构建重要性职业判断框架。以上创新之处可为会计人员在编报财务报告信息过程中更好地作出重要性判断提供一定理论指导,并对制定我国重要性应用指引提出设计建议。第三,会计重要性思想及制度演化的探究。基于制度演化经济学视角,梳理了古代、近代和现代不同会计时期重要性思想及制度演进过程,总结了重要性思想运用与演进的三大规律。其创新之处在于从历史演进、会计技术和理论发展的层面,探索重要性思想的产生及其演进,这可以认为是对会计重要性系统、深入研究的一个逻辑性起点。第四,我国上市公司管理层重要性应用与财务重述行为的实证研究。在实证检验报表错报信息重要性判断对自愿性财务重述影响时,本文通过手工收集我国上市公司以重大事项临时公告的形式披露的差错更正公告中的数据,建立计量模型进行回归分析。国内鲜有文献探索关于上市公司管理层自愿重述行为和错报重要性之间的关系,因而具有一定创新性。第五,在探讨内部控制缺陷重要性定量水平设定与财务报告舞弊关系时,实证检验了我国上市公司制定内控缺陷认定的重要性定量标准是否具有治理作用,以及内外部治理环境对上述两者关系的影响。创新点在于,以前国内外学者的研究大都聚焦于审计师对重要性判断的研究,很少从管理层视角来探究对于内部控制缺陷重要性标准设定与自利动机之间是否存在显着关系,这对验证重要性定量标准的执行效果以及如何完善内控缺陷重要性标准具体设定方面提供了经验证据和启示。
二、我国企业内部控制问题探讨（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、我国企业内部控制问题探讨（论文提纲范文）
（1）YQ集团公司内部控制问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 一、绪论 |
| (一)研究背景与意义 |
| 1.研究背景 |
| 2.研究意义 |
| (二)文献综述 |
| 1.国外研究现状 |
| 2.国内研究现状 |
| 3.国内外研究评述 |
| (三)研究思路 |
| (四)研究内容和方法 |
| 1.研究内容 |
| 2.研究方法 |
| (五)本文创新点 |
| 二、内部控制理论概述 |
| (一)内部控制基本理论 |
| 1.内部控制的定义 |
| 2.内部控制的发展进程 |
| 3.内部控制的五要素 |
| 4.内部控制的五原则 |
| (二)内部控制相关理论 |
| 1.牵制理论 |
| 2.信息不对称理论 |
| 3.委托代理理论 |
| 三、YQ集团公司内部控制现状和问卷调查 |
| (一)YQ集团公司概况 |
| 1.基本情况 |
| 2.经营范围 |
| 3.经济指标 |
| (二)YQ集团公司内部控制现状 |
| 1.内控环境现状 |
| 2.风险评估现状 |
| 3.控制活动现状 |
| 4.信息与沟通现状 |
| 5.内部监督现状 |
| (三)YQ集团公司内部控制问卷调查 |
| 1.调查目的 |
| 2.问卷设计 |
| 3.问卷过程 |
| 4.调查样本 |
| 5.信度和效度检验 |
| 6.调查结果 |
| 四、YQ集团公司内部控制存在的问题和原因分析 |
| (一)YQ集团公司内部控制存在的问题 |
| 1.组织架构不合理,人力资源管理滞后 |
| 2.风控体系不健全,风险防控机制不完善 |
| 3.内控制度缺乏可行性,管理滞后 |
| 4.信息与沟通机制不健全 |
| 5.审计监督不到位,缺乏评价机制和独立性 |
| (二)YQ集团公司内部控制存在问题的原因分析 |
| 1.公司治理结构不科学,人力资源政策不完善 |
| 2.风险防范意识淡薄,职业道德风险高发 |
| 3.企业改制不彻底,缺少高水平内控管理人员 |
| 4.信息不对称,内部沟通不完善 |
| 5.内部监督管理体系不健全,流于形式 |
| 五、YQ集团公司内部控制优化措施 |
| (一)着力改善内部控制环境 |
| 1.优化组织架构 |
| 2.优化人资管理 |
| (二)建立健全风险管理体系 |
| 1.统筹风险防控 |
| 2.增强风险意识 |
| 3.健全防控机制 |
| 4.注重后期跟踪 |
| (三)规范内部控制制度流程 |
| 1.规范制度制定流程 |
| 2.优化内部管控程序 |
| 3.完善内部控制措施 |
| 4.改善母子公司管理控制模式 |
| (四)优化信息与沟通机制 |
| 1.畅通信息沟通渠道 |
| 2.打造信息系统平台 |
| 3.强化信息防护体系 |
| (五)逐步加强内部审计监督 |
| 1.完善内部评价机制 |
| 2.优化内部审计机制 |
| 3.提升监督人员素质 |
| 六、结论与展望 |
| (一)研究总结 |
| (二)研究不足 |
| (三)研究展望 |
| 参考文献 |
| 附录 YQ集团公司内部控制管理问卷调查 |
| 致谢 |
（2）国有企业内部审计职能定位与升级路径（论文提纲范文）
| 0 引言 |
| 1 国有企业内部审计职能定位与升级面临的挑战和难题 |
| 1.1 职能定位模糊，业务层级较低 |
| 1.2 内部审计的权威性不够，没有形成一致的认同度 |
| 1.3 内部审计的职能定位和升级将面临文化与认知的挑战 |
| 2 国有企业内部审计职能定位与升级路径分析 |
| 2.1 细化审计职能定位，构建增值型审计业务体系 |
| 2.2 塑造内部审计形象，使增值型审计身份得到认同 |
| 2.3 扩大风险控制范围，提高增值型审计的风险管控能力 |
| 3 结束语 |
（3）XG股份有限公司进口矿采购业务内部控制问题探讨（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 选题背景与意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于内部控制理论的文献回顾 |
| 1.2.2 关于内部控制有效性的文献回顾 |
| 1.2.3 关于采购业务内部控制的文献回顾 |
| 1.2.4 文献述评 |
| 1.3 研究思路及方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 论文的框架 |
| 2 进口矿采购业务内部控制的理论概述 |
| 2.1 内部控制的定义与要素 |
| 2.1.1 内部控制的定义 |
| 2.1.2 内部控制的要素 |
| 2.2 进口矿采购业务内部控制的目标和原则 |
| 2.2.1 进口矿采购业务内部控制的目标 |
| 2.2.2 进口矿采购业务内部控制的原则 |
| 2.3 进口矿采购业务内部控制的环节 |
| 2.3.1 请购审批与编制计划 |
| 2.3.2 选择供应商与合同管理 |
| 2.3.3 物流运输与验收 |
| 2.3.4 付款与会计控制 |
| 2.4 进口矿采购业务内部控制的特点 |
| 2.4.1 重视请购审批与编制计划应对国际贸易风险 |
| 2.4.2 加强供应商和定价管理应对卖方市场 |
| 2.4.3 加强过程控制应对合同执行长周期 |
| 2.4.4 强化货币资金内部控制管理应对大额资金需求 |
| 2.5 内部控制的理论基础 |
| 2.5.1 现代组织理论 |
| 2.5.2 公司治理理论 |
| 2.5.3 管理控制理论 |
| 3 XG股份有限公司进口矿采购业务内部控制现状 |
| 3.1 XG股份有限公司概况 |
| 3.1.1 XG股份有限公司简介 |
| 3.1.2 XG股份有限公司进口矿采购机构设置 |
| 3.1.3 XG股份有限公司进口矿采购人员配备 |
| 3.1.4 XG股份有限公司进口矿采购业务流程 |
| 3.2 XG公司进口矿采购业务内控流程及关键控制点 |
| 3.2.1 请购审批与编制计划内控流程及关键控制点 |
| 3.2.2 选择供应商与合同管理内控流程及关键控制点 |
| 3.2.3 物流运输与验收内控流程及关键控制点 |
| 3.2.4 付款及会计控制内控流程及关键控制点 |
| 4 XG公司进口矿采购业务内部控制中存在的问题 |
| 4.1 请购审批与编制计划环节中存在的问题 |
| 4.1.1 单一管理人员难以充分履行请购职能 |
| 4.1.2 采购计划逐级审批偏重于形式 |
| 4.1.3 进口矿采购计划控制不合理 |
| 4.2 选择供应商与合同管理环节中存在的问题 |
| 4.2.1 采购业务机构设置复杂,人员配置不合理 |
| 4.2.2 采购方式及定价机制相对单一 |
| 4.2.3 供应商管理薄弱 |
| 4.2.4 采购合同管理与执行不规范 |
| 4.3 物流运输与验收环节中存在的问题 |
| 4.3.1 部门间联系不紧密,物资调配不及时 |
| 4.3.2 物资进厂验收形式不规范 |
| 4.4 付款与会计控制环节中存在的问题 |
| 4.4.1 付款审批程序繁琐偏重于形式 |
| 4.4.2 外币资金退汇监督管理力度不强 |
| 4.4.3 对账不及时,对供应商往来账核查管理不足 |
| 5 XG公司进口矿采购业务内控问题的原因分析 |
| 5.1 请购审批与编制计划环节内控问题原因分析 |
| 5.1.1 请购审批规章制度设立不完善 |
| 5.1.2 现有管理层级难以满足内部控制需要 |
| 5.1.3 缺少专业人才,风险评估体系不健全 |
| 5.2 选择供应商与合同管理环节内控问题原因分析 |
| 5.2.1 人员内控意识不强 |
| 5.2.2 内审及法务人员未能充分发挥内部监督职能 |
| 5.2.3 供应商管理体系不完善 |
| 5.2.4 合同集中管理机构监督职能发挥不充分 |
| 5.3 物流运输与验收环节内控问题原因分析 |
| 5.3.1 依赖落后的电子邮件方式传递信息,效率低下 |
| 5.3.2 验收管理制度设立不健全,难以满足业务需要 |
| 5.4 付款与会计控制环节内控问题原因分析 |
| 5.4.1 资金支付系统功能缺失,授权审批制度不完善 |
| 5.4.2 公司资金集中管控存在外币资金“盲区” |
| 5.4.3 在业务过程方面会计系统控制薄弱 |
| 6 XG公司进口矿采购业务内部控制流程改进建议 |
| 6.1 请购审批与编制计划环节内控流程改进建议 |
| 6.1.1 完善请购审批各项规章制度 |
| 6.1.2 优化进口矿采购业务组织架构和人员配置 |
| 6.1.3 引进专业人才,构建完善的风险评估体系 |
| 6.2 选择供应商及合同管理环节内控流程改进建议 |
| 6.2.1 强化内部控制意识,明确岗位职责 |
| 6.2.2 扩展内审、法务职能,构建合同价格监控体系 |
| 6.2.3 完善供应商管理体系 |
| 6.2.4 强化合同集中管理机构职能,跟踪合同执行 |
| 6.3 物流运输与验收环节内控流程改进建议 |
| 6.3.1 健全内部管理信息系统,提升信息传递效率 |
| 6.3.2 完善并规范执行进口矿采购验收管理制度 |
| 6.4 付款与会计控制环节内控流程改进建议 |
| 6.4.1 加快资金支付系统开发,完善授权审批制度 |
| 6.4.2 加强货币资金集中管控,减少管理“盲区” |
| 6.4.3 强化财务管理控制意识,建立部门合作式牵制 |
| 结束语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（4）H水利水电工程局财务内部控制研究（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| Abstract |
| 绪论 |
| 一、研究的背景 |
| 二、研究目的和意义 |
| (一)研究目的 |
| (二)研究意义 |
| 三、国内外研究现状 |
| (一)国外研究现状 |
| (二)国内研究现状 |
| (三)国内外研究现状评述 |
| 四、研究内容和方法 |
| (一)研究内容 |
| (二)研究方法 |
| 第一章 相关概念及理论基础 |
| 第一节 相关概念 |
| 一、内部控制的概念 |
| 二、财务内部控制的概念及特征 |
| 第二节 理论基础 |
| 一、系统理论 |
| 二、控制理论 |
| 三、委托代理理论 |
| 本章小结 |
| 第二章 H水利水电工程局财务内部控制现状分析 |
| 第一节 H水利水电工程局概况 |
| 一、H水利水电工程局简介 |
| 二、H水利水电工程局发展历程 |
| 三、H水利水电工程局组织机构 |
| 第二节 H水利水电工程局财务内部控制现状 |
| 一、财务组织结构控制现状 |
| 二、预算管理现状 |
| 三、内部审计控制现状 |
| 四、资金管理控制现状 |
| 五、财务信息化水平控制现状 |
| 第三节 H水利水电工程局财务内部控制存在的问题 |
| 一、财务人员的专业水平参差不齐 |
| 二、预算体系与执行不到位 |
| 三、内部审计质量不高 |
| 四、资金管控不严 |
| 五、企业信息沟通不畅导致工作效率不高 |
| 第四节 H水利水电工程局财务内部控制问题成因分析 |
| 一、财务专业人员委派制度不健全 |
| 二、预算控制流于形式 |
| 三、内部审计的监督作用弱化 |
| 四、资金管理制度不规范 |
| 五、企业对财务信息系统重视程度不够 |
| 本章小结 |
| 第三章 国内外公司财务内部控制经验及启示 |
| 第一节 国内外公司财务内部控制经验 |
| 一、国外公司财务内部控制经验 |
| 二、国内公司财务内部控制经验 |
| 第二节 国内外公司财务内部控制启示 |
| 一、建立合理的企业治理结构能提高财务控制效率 |
| 二、实行全面预算管理制度 |
| 三、创建科学的财务管理信息系统 |
| 本章小结 |
| 第四章 H水利水电工程局财务内部控制问题的对策 |
| 第一节 内部控制环境优化对策 |
| 一、制定财务主管委派管理制度 |
| 二、建立财务信息化系统 |
| 第二节 财务内控活动优化对策 |
| 一、建立工程局全面预算体系 |
| 二、提高工程局内部审计质量 |
| 三、完善资金管理制度及强化财务控制 |
| 本章小结 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读硕士学位期间发表的学术论文 |
（5）H民营中小房地产企业内部控制问题探讨（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于内部控制的研究 |
| 1.2.2 关于民营中小房地产企业的研究 |
| 1.2.3 关于民营中小房地产企业内部控制的研究 |
| 1.2.4 文献述评 |
| 1.3 研究思路与方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 论文的基本框架 |
| 2 民营中小房地产企业内部控制概述 |
| 2.1 内部控制的含义及要素 |
| 2.1.1 内部控制的含义 |
| 2.1.2 内部控制的要素 |
| 2.2 民营中小房地产企业的含义、特点及开发流程 |
| 2.2.1 民营中小企业的含义 |
| 2.2.2 房地产企业的含义和特点 |
| 2.2.3 房地产企业项目的开发流程 |
| 2.3 民营中小企业内部控制的基本特征 |
| 2.3.1 内部控制环境:基础薄弱、内控意识淡薄 |
| 2.3.2 风险评估体系:受领导层主观经验影响 |
| 2.3.3 控制活动措施:实际执行情况不力 |
| 2.3.4 信息沟通交流:缺乏交流、信息不对称 |
| 2.3.5 内部监督实施:缺乏监督机构 |
| 2.4 民营中小房地产企业内部控制的理论基础 |
| 2.4.1 控制论 |
| 2.4.2 委托代理理论 |
| 2.4.3 信息不对称理论 |
| 3 民营中小房地产企业内部控制案例介绍 |
| 3.1 H民营中小房地产企业介绍 |
| 3.1.1 H房地产公司简介 |
| 3.1.2 H房地产公司的组织架构 |
| 3.1.3 H房地产公司发展及经营状况 |
| 3.2 H房地产公司内部控制现状 |
| 3.2.1 立项阶段内部控制现状 |
| 3.2.2 准备阶段内部控制现状 |
| 3.2.3 建设阶段内部控制现状 |
| 3.2.4 验收阶段内部控制现状 |
| 3.3 H房地产公司内部控制存在的问题 |
| 3.3.1 立项阶段内部控制存在的问题 |
| 3.3.2 准备阶段内部控制存在的问题 |
| 3.3.3 建设阶段内部控制存在的问题 |
| 3.3.4 验收阶段内部控制存在的问题 |
| 4 H民营中小房地产企业内部控制问题的成因分析 |
| 4.1 H公司内部控制环境问题成因分析 |
| 4.1.1 管理层对内部控制不够重视 |
| 4.1.2 治理结构和权责分配不合理 |
| 4.1.3 人力资源政策设计不合理 |
| 4.2 H公司风险评估问题成因分析 |
| 4.2.1 风险管理意识薄弱 |
| 4.2.2 缺乏规范的风险管理体系 |
| 4.2.3 缺少专业的风险评估人员 |
| 4.3 H公司控制活动问题成因分析 |
| 4.3.1 企业内部控制制度不合理 |
| 4.3.2 绩效考评制度不完善 |
| 4.3.3 授权审批制度流于形式 |
| 4.4 H公司信息与沟通问题成因分析 |
| 4.4.1 不重视信息管理系统建设 |
| 4.4.2 部门间内部信息沟通不畅通 |
| 4.4.3 忽视外部信息的收集 |
| 4.5 H公司内部监督问题成因分析 |
| 4.5.1 内部控制人员独立性不强 |
| 4.5.2 员工缺乏投诉监督渠道 |
| 4.5.3 缺少有效的外部监督机制 |
| 5 完善H民营中小房地产企业内部控制的建议 |
| 5.1 改善H公司内部控制环境 |
| 5.1.1 提高管理层内部控制意识 |
| 5.1.2 完善治理结构和权责分配制度 |
| 5.1.3 制定良好的人力资源政策 |
| 5.2 规范H公司风险评估工作 |
| 5.2.1 增强管理层及员工的风险意识 |
| 5.2.2 建立全面的风险管理体系 |
| 5.2.3 聘请外部的风险评估专家 |
| 5.3 强化H公司控制活动的执行 |
| 5.3.1 制定合适的内部控制制度 |
| 5.3.2 完善绩效考评制度 |
| 5.3.3 落实授权审批制度 |
| 5.4 完善H公司信息与沟通机制 |
| 5.4.1 重视信息管理系统建设 |
| 5.4.2 搭建部门间信息沟通的平台 |
| 5.4.3 重视外部信息的收集 |
| 5.5 健全H公司监督体系建设 |
| 5.5.1 加强内部审计人员独立性和专业性 |
| 5.5.2 建立监督举报和保护机制 |
| 5.5.3 加强有效的外部监督 |
| 6 结语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（6）企业内部控制问题探讨 ——以康美药业为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1.绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 内部控制有效性文献综述 |
| 1.2.2 内部控制信息披露文献综述 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究思路和方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 研究内容和框架 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究框架 |
| 2.企业内部控制理论概述 |
| 2.1 企业内部控制的含义及作用 |
| 2.2 内部控制基本概念 |
| 2.2.1 内部环境 |
| 2.2.2 风险评估 |
| 2.2.3 控制活动 |
| 2.2.4 信息与沟通 |
| 2.2.5 内部监督 |
| 2.3 内部控制评价机制 |
| 2.3.1 内部控制环境的评价 |
| 2.3.2 风险评估评价 |
| 2.3.3 内部控制活动评价 |
| 2.3.4 信息与沟通评价 |
| 2.3.5 内部监督评价 |
| 2.4 内部控制理论基础 |
| 2.4.1 委托代理理论 |
| 2.4.2 信息不对称理论 |
| 2.4.3 风险管理理论 |
| 3.康美药业内部控制相关概述 |
| 3.1 康美药业概况 |
| 3.1.1 公司简介 |
| 3.1.2 公司业务概要 |
| 3.2 康美药业内部控制高风险领域 |
| 3.2.1 新产品研究与开发风险 |
| 3.2.2 经销商管理风险 |
| 3.2.3 工程项目管理风险 |
| 3.2.4 资金管理风险 |
| 3.3 康美药业虚假陈述行为 |
| 3.3.1 虚增存款 |
| 3.3.2 通过伪造业务凭证进行收入造假 |
| 3.3.3 资金转入关联方账户买卖公司股票 |
| 4.康美药业内部控制存在的问题及原因 |
| 4.1 康美药业内部控制存在问题 |
| 4.1.1 药材采购、工程款资金支付管理失控 |
| 4.1.2 违规进行关联方资金往来 |
| 4.1.3 资金支付核算、票据凭证的疏于管理 |
| 4.1.4 会计管理制度存在缺陷 |
| 4.1.5 监督力度不足 |
| 4.2 康美药业内部控制存在问题的原因分析 |
| 4.2.1 内部控制活动执行力度不足 |
| 4.2.2 缺乏对关联交易的监督 |
| 4.2.3 对内部审计不够重视、审计人员责任缺失 |
| 4.2.4 信息系统不健全、信息缺乏流动性 |
| 4.2.5 内控环境基础薄弱 |
| 5.完善康美药业内部控制的建议 |
| 5.1 增强内部控制活动的有效性 |
| 5.1.1 规范对采购工程付款环节 |
| 5.1.2 如实反映业务情况 |
| 5.1.3 对往来票据进行核实、避免舞弊现象 |
| 5.2 明确关联交易程序、加强对交易事项的监督 |
| 5.2.1 建立完善关联方交易管理制度 |
| 5.2.2 对关联方资金审批环节做好监督 |
| 5.2.3 建立相关管理人员的责任制度 |
| 5.3 加强内部审计制度的完善 |
| 5.3.1 提高财务人员技能遵守相关法律准则 |
| 5.3.2 加强内部审计效力 |
| 5.3.3 定期对财务数据进行核查 |
| 5.3.4 对财务造假人员采用问责制度 |
| 5.4 优化信息与沟通机制 |
| 5.4.1 建立有效的沟通机制 |
| 5.4.2 完善信息披露机制 |
| 5.4.3 完善内部信息沟通渠道 |
| 5.4.4 扩宽外部信息沟通渠道 |
| 5.5 优化内部控制环境、提高内控风险管理和监督意识 |
| 5.5.1 建立良好的内部控制环境 |
| 5.5.2 内部监督机制与外部监督相结合、强化约束机制 |
| 5.5.3 提高对内部控制的认识及重视程度 |
| 5.5.4 实施全面风险评估战略 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（7）内部环境缺陷对会计信息失真的影响研究 ——以雅百特公司为例（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.3 研究思路与方法 |
| 1.4 研究内容与框架 |
| 1.5 本文创新之处 |
| 2 概念界定与理论基础 |
| 2.1 内部环境与会计信息失真的概念界定 |
| 2.2 内部环境与会计信息失真研究的理论基础 |
| 3 内部环境角度下会计信息失真现状概述和影响因素分析 |
| 3.1 内部环境角度下会计信息失真现状概述 |
| 3.2 内部环境要素对会计信息失真影响理论分析 |
| 4 案例研究——以雅百特公司为例 |
| 4.1 雅百特公司简介 |
| 4.2 雅百特财务造假案介绍 |
| 4.3 雅百特会计信息失真案的财务角度分析 |
| 4.4 内部环境角度下雅百特会计信息失真成因分析 |
| 5 内部环境角度下减少会计信息失真对策 |
| 5.1 完善和健全企业治理架构 |
| 5.2 构建合理的内部机构和权责分配体系 |
| 5.3 培育企业文化 |
| 5.4 改进人力资源政策 |
| 5.5 有效发挥内部审计的作用 |
| 5.6 强化公司海外战略的保障与监管 |
| 5.7 强化社会责任感建设 |
| 6 结论 |
| 6.1 论文结论 |
| 6.2 论文的创新点 |
| 6.3 研究不足 |
| 6.4 建议与展望 |
| 参考文献 |
| 作者简历 |
| 学位论文数据集 |
（8）GYGS预算管理的内部控制问题探讨（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于预算管理研究的文献 |
| 1.2.2 关于内部控制研究的文献 |
| 1.2.3 关于预算管理内部控制研究的文献 |
| 1.2.4 文献述评 |
| 1.3 研究思路和方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文的基本框架 |
| 2 企业预算管理内部控制的相关理论概述 |
| 2.1 预算管理与内部控制的相关概念 |
| 2.1.1 预算的含义 |
| 2.1.2 内部控制的含义 |
| 2.1.3 预算管理内部控制的主要业务流程 |
| 2.2 预算管理内部控制的基础理论 |
| 2.2.1 信息不对称理论 |
| 2.2.2 风险管理理论 |
| 2.2.3 委托代理理论 |
| 2.2.4 激励约束理论 |
| 2.3 预算管理内部控制的主要关注点 |
| 2.3.1 公司治理结构及预算管理职责控制 |
| 2.3.2 公司发展战略及预算编制内容控制 |
| 2.3.3 预算编制方法控制 |
| 2.3.4 预算编制流程与权限控制 |
| 2.3.5 预算调整控制 |
| 2.3.6 监督检查控制 |
| 2.3.7 预算分析与考核控制 |
| 2.3.8 预算管理文化控制 |
| 2.4 影响预算管理内部控制效率的主要因素 |
| 2.4.1 公司治理与预算管理组织结构 |
| 2.4.2 管理层重视 |
| 2.4.3 公司财务状况 |
| 2.4.4 管理成熟度 |
| 2.4.5 人员素质 |
| 2.4.6 信息技术 |
| 3 GYGS公司预算管理内部控制案例简介 |
| 3.1 GYGS公司的基本情况 |
| 3.1.1 公司简介 |
| 3.1.2 GYGS公司的股权结构情况 |
| 3.1.3 GYGS公司经营业绩概况 |
| 3.2 GYGS公司预算管理内部控制现状 |
| 3.2.1 GYGS公司预算管理内部控制组织及职责 |
| 3.2.2 GYGS公司预算管理内部控制流程 |
| 4 GYGS公司预算管理内部控制存在的问题及原因分析 |
| 4.1 GYGS公司预算管理内部控制存在的问题 |
| 4.1.1 公司治理结构不完善和预算管理职责不清 |
| 4.1.2 员工对于预算的参与度较低 |
| 4.1.3 预算管理流程不通畅 |
| 4.1.4 预算管理内部控制措施有限 |
| 4.1.5 预算执行与预算考核之间联系不紧密 |
| 4.2 GYGS公司预算管理内部控制存在问题的原因分析 |
| 4.2.1 员工对预算管理没有足够了解和认识 |
| 4.2.2 预算管理的职能作用没有得到充分发挥 |
| 4.2.3 管理层的战略管理意识薄弱 |
| 4.2.4 预算编制方法不够科学 |
| 4.2.5 预算调整过于频繁 |
| 4.2.6 内部监督执行不到位 |
| 4.2.7 预算考核指标体系尚不合理 |
| 5 完善GYGS公司预算管理内部控制的建议 |
| 5.1 健全预算管理内部控制制度体系 |
| 5.1.1 细化预算管理内部控制组织机构的分工 |
| 5.1.2 完善预算管理的内部控制制度 |
| 5.2 加强预算管理内部控制工作的执行 |
| 5.2.1 形成预算评价与改进的管理合力 |
| 5.2.2 实施“条块结合”预算模式 |
| 5.3 成功实施预算管理内部控制的条件 |
| 5.3.1 营造全员参与的预算管理环境 |
| 5.3.2 建立和健全企业内部经济责任制 |
| 5.4 加强内部控制信息系统和监督机制建设 |
| 5.4.1 强化信息系统以改善信息沟通 |
| 5.4.2 完善企业内部审计监督 |
| 5.5 完善预算管理内部控制的考核评价体系 |
| 5.5.1 优化预算管理内部控制考核评价方案 |
| 5.5.2 建立科学合理的预算管理内部控制考核指标体系 |
| 5.5.3 加强预算体系运行的分析和报告 |
| 结束语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（9）小型会计师事务所内部控制优化研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 绪论 |
| 1.1 选题的背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 国内外研究评述 |
| 1.3 研究内容及方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 研究创新 |
| 2 相关概念界定和理论基础 |
| 2.1 小型会计师事务所的界定与特点 |
| 2.1.1 小型会计师事务所的界定 |
| 2.1.2 小型会计师事务所的特点 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 内部控制理论 |
| 2.2.2 人本理论 |
| 2.2.3 自主治理理论 |
| 2.2.4 利益相关者理论 |
| 3 小型会计师事务所内部控制存在的问题 |
| 3.1 小型会计师事务所内部控制的调查分析 |
| 3.1.1 调查问卷方案的设计与调查过程 |
| 3.1.2 问卷调查结果整理 |
| 3.2 内部控制目标不明确 |
| 3.2.1 忽视内部控制目标的重要性 |
| 3.2.2 内部控制目标设立不合理 |
| 3.3 内部控制环境基础薄弱 |
| 3.3.1 缺乏明确的发展战略 |
| 3.3.2 企业组织架构设计不合理 |
| 3.3.3 人力资源管理制度不完善 |
| 3.3.4 社会责任意识淡薄 |
| 3.3.5 企业文化建设流于形式 |
| 3.4 风险评估机制不健全 |
| 3.5 内部控制活动不到位 |
| 3.5.1 质量控制制度未得到严格执行 |
| 3.5.2 绩效考评制度不科学 |
| 3.6 信息沟通渠道不畅 |
| 3.6.1 缺乏高度集成的信息化系统 |
| 3.6.2 沟通渠道落伍 |
| 3.7 缺乏内部监督制度 |
| 3.7.1 内部监督制度不健全 |
| 3.7.2 没有严格执行内部监督制度 |
| 4 小型会计师事务所内部控制存在问题的成因分析 |
| 4.1 外部原因 |
| 4.1.1 市场竞争激烈 |
| 4.1.2 行业监管不到位 |
| 4.2 内部原因 |
| 4.2.1 所有权与经营权高度集中 |
| 4.2.2 内部控制缺乏以人为本的理念 |
| 4.2.3 缺乏内部控制意识 |
| 4.2.4 人员流失严重 |
| 5 小型会计师事务所内部控制的优化建议 |
| 5.1 明确内部控制目标 |
| 5.1.1 内部控制目标的细化 |
| 5.1.2 内部控制目标的调整 |
| 5.1.3 明确合规的内部控制目标 |
| 5.2 优化内部控制环境 |
| 5.2.1 制定明确的发展战略 |
| 5.2.2 设置合理的组织架构 |
| 5.2.3 完善人力资源政策 |
| 5.2.4 增强社会责任意识 |
| 5.2.5 加强文化建设 |
| 5.3 构建有效的风险评估机制 |
| 5.3.1 树立风险管理观念 |
| 5.3.2 识别外部风险并应对 |
| 5.3.3 识别内部风险并应对 |
| 5.4 提升控制活动的执行力 |
| 5.4.1 严格执行质量控制制度 |
| 5.4.2 建立并实施科学的绩效考评制度 |
| 5.5 建立有效的信息沟通渠道 |
| 5.6 强化会计师事务所的内部监督 |
| 5.6.1 构建有效的审批机制 |
| 5.6.2 定期审计 |
| 6 结论与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究不足与展望 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 小型会计师事务所内部控制情况调查问卷 |
| 小型会计师事务所内部控制情况调查结果 |
| 致谢 |
| 攻读学位期间发表的学术论文 |
（10）会计重要性原则及其应用问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 导论 |
| 一、研究背景与研究意义 |
| 二、研究目的与研究方法 |
| 三、研究内容与研究思路 |
| 四、本文创新之处 |
| 第一章 文献综述和理论基础 |
| 第一节 会计重要性研究的文献综述 |
| 一、国外关于会计重要性及应用方面的研究 |
| 二、国内关于会计重要性及应用方面的研究 |
| 三、重要性问题研究评析 |
| 第二节 会计重要性研究的理论基础 |
| 一、西蒙有限理性理论 |
| 二、现代决策理论 |
| 三、不确定性与风险方面理论 |
| 四、心理学认知偏差理论 |
| 五、管理控制中关于会计系统控制方面的理论 |
| 六、自愿性信息披露相关理论 |
| 本章小结 |
| 第二章 会计重要性思想及制度演化 |
| 第一节 古代会计时期重要性思想 |
| 一、原始簿记时代重要性思想的产生 |
| 二、中世纪庄园会计重要性思想的体现 |
| 三、古代“官厅会计”重要性思想的体现 |
| 第二节 近代会计时期重要性思想 |
| 一、复式簿记重要性思想的体现 |
| 二、股份制公司会计重要性的应用 |
| 三、工业革命时期会计重要性的运用 |
| 第三节 现代会计时期重要性相关制度 |
| 一、会计重要性研究的理论准备 |
| 二、西方财务报告概念框架中重要性信息质量特征的确立 |
| 三、西方重要性会计准则或指引的制定与发展 |
| 第四节 会计重要性制度演化分析 |
| 一、会计重要性制度演化路径 |
| 二、会计重要性运用与演化的规律 |
| 本章小结 |
| 第三章 会计重要性基本理论问题探讨 |
| 第一节 会计重要性相关概念及特征 |
| 一、会计重要性相关概念 |
| 二、重要性概念的特征 |
| 第二节 会计重要性的本质 |
| 一、事实判断与价值判断 |
| 二、会计重要性的本质: 一种价值判断 |
| 三、会计重要性概念的重新界定 |
| 第三节 财务会计概念框架中的信息质量特征:重要性 |
| 一、重要性会计信息质量特征的提出 |
| 二、财务会计概念框架中的重要性 |
| 三、重要性与其它信息质量特征的作用关系 |
| 四、满足重要性信息质量特征的充分条件 |
| 本章小结 |
| 第四章 影响会计重要性应用的环境因素 |
| 第一节 会计文化与价值观环境 |
| 一、东西方会计文化对会计判断的影响差异 |
| 二、会计价值观影响重要性职业判断 |
| 第二节 资本市场会计监管环境 |
| 一、资本市场会计监管核心: 会计信息披露质量 |
| 二、信息披露重要性水平的设定要求 |
| 三、不同行业信息披露重要性标准规定 |
| 第三节 商业模式的创新变化环境 |
| 一、“大数据”时代的商业模式创新 |
| 二、商业模式影响使用者共同会计信息需求 |
| 第四节 企业财务报告内部控制环境 |
| 一、关于“内部控制的本质”的观点 |
| 二、重要性原则应用的内部制度保证 |
| 本章小结 |
| 第五章 重要性判定理论探讨与框架构建 |
| 第一节 重要性判断标准、机制与特征 |
| 一、影响重要性判定的数量和质量标准 |
| 二、重要性判定机制的简要分析 |
| 三、会计重要性判断的主要特征 |
| 第二节 重要性判定的优化:程序理性视角 |
| 一、程序理性与结果理性的权衡与替代 |
| 二、程序理性视角判断偏差的产生 |
| 三、提升重要性判断质量的途径 |
| 第三节 财务报告重要性判断框架构建 |
| 一、会计重要性应用的原则导向 |
| 二、财务报告重要性职业判断框架 |
| 本章小结 |
| 第六章 重要性判断对自愿性财务重述的影响 |
| 第一节 TD上市公司案例分析 |
| 一、案例的基本情况 |
| 二、会计差错更正情况 |
| 三、内部控制缺陷认定情况 |
| 四、案例分析结论及问题提出 |
| 第二节 实证研究的理论分析与假设提出 |
| 一、财务重述相关文献回顾 |
| 二、研究假设的提出 |
| 第三节 实证研究设计 |
| 一、研究样本与数据来源 |
| 二、变量的选取 |
| 三、回归模型的选择 |
| 第四节 实证检验与结果分析 |
| 一、描述性统计 |
| 二、主要回归结果 |
| 三、内生性问题处理 |
| 四、稳健性检验 |
| 五、实证研究结论及启示 |
| 本章小结 |
| 第七章 内部控制缺陷重要性定量标准与财务报告舞弊 |
| 第一节 制度背景与研究路径 |
| 一、我国内部控制缺陷认定制度 |
| 二、内控缺陷重要性认定标准的治理作用 |
| 三、管理层重要性标准设定的机会主义动机 |
| 第二节 理论分析与研究假设 |
| 第三节 实证研究设计 |
| 一、研究样本与数据来源 |
| 二、变量选取 |
| 三、回归模型设定 |
| 第四节 实证检验与结果分析 |
| 一、描述性统计 |
| 二、单变量检验与相关性分析 |
| 三、实证回归结果 |
| 四、截面测试与进一步分析 |
| 五、内生性和稳健性检验 |
| 六、实证研究结论与启示 |
| 本章小结 |
| 第八章 制定我国重要性应用指引的必要性及建议 |
| 第一节 制定重要性实务应用指引的必要性 |
| 一、重要性判断、会计准则与应用指引的内在关系 |
| 二、建立会计重要性判断的共同知识 |
| 三、应用指引确保隐性知识的有效传递 |
| 第二节 重要性应用指引整体设计的建议 |
| 一、重要性应用指引设计的主要原则 |
| 二、重要性应用指引设计的几点问题 |
| 本章小结 |
| 研究结论 |
| 一、主要研究结论 |
| 二、研究局限性和后续研究方向 |
| 参考文献 |
| 攻读博士学位期间科研成果 |
四、我国企业内部控制问题探讨（论文参考文献）
- [1]YQ集团公司内部控制问题研究[D]. 李文慧. 广西师范大学, 2021(02)
- [2]国有企业内部审计职能定位与升级路径[J]. 管淑慧. 当代会计, 2021(09)
- [3]XG股份有限公司进口矿采购业务内部控制问题探讨[D]. 彭琴. 江西财经大学, 2020(04)
- [4]H水利水电工程局财务内部控制研究[D]. 牟文梅. 黑龙江大学, 2020(04)
- [5]H民营中小房地产企业内部控制问题探讨[D]. 蒋娟. 江西财经大学, 2020(12)
- [6]企业内部控制问题探讨 ——以康美药业为例[D]. 陈华桢. 江西财经大学, 2020(12)
- [7]内部环境缺陷对会计信息失真的影响研究 ——以雅百特公司为例[D]. 范凯. 中国矿业大学, 2020(01)
- [8]GYGS预算管理的内部控制问题探讨[D]. 舒婷. 江西财经大学, 2019(04)
- [9]小型会计师事务所内部控制优化研究[D]. 王秀娟. 河南大学, 2019(05)
- [10]会计重要性原则及其应用问题研究[D]. 孙蕊. 中南财经政法大学, 2019(02)
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