一、商业企业增值税稽查中应注意的主要问题（论文文献综述）
胥旺[1]（2021）在《增值税税收流失风险及防控对策研究》文中指出增值税税收流失风险一直以来是我国税收管理领域的重点和难点,一方面增值税税收流失带来了国家税款大量流失,国家税法权威受到影响,正常税收秩序受到挑战,必须予以治理;另一方面营改增以后,增值税基本覆盖全行业,与各类市场主体的生产经营密切相关,必须统筹兼顾、标本兼治、循序渐进,不断提高增值税治理能力。本文结合江西省增值税管理现状,首先阐述了增值税税收流失风险的基本概念、理论基础、主要类型以及带来了影响和后果,分析了增值税流失风险表现形式和产生原因,借鉴国际先进做法提出了一揽子具有实际意义、操作性强的解决方案,以期为防范增值税税收流失风险作出一定贡献。本文总共分为五个部分,第一部分是导论,主要阐述论文的研究目的、意义、文献综述、研究思路和方法、主要创新点和不足等。第二部分是理论分析,首先介绍增值税流失风险的概念和定义,然后分别阐述了博弈理论、预期效用理论、前景理论等基础理论的基本概念和主要内容,同时分析了上述三种基础理论在研究税收流失方面得到的结论以及问题和不足;其次引入了增值税税收流失风险的概念,归纳了增值税流失风险的普遍性、客观性、不确定性、可预测性等特点,按照流失风险程度、流失风险途径、流失风险范围等三个维度分析了增值税流失风险的类型,最后从组织财政收入、税收政策执行、社会公平正义和税收秩序等四个方面阐述了增值税流失带来的后果和影响,其中运用科学方法具体测算了2010年至2019年10年间江西增值税流失的规模和体量。第三章是增值税流失风险表现形式和原因分析。首先归纳总结了虚开增值税发票风险、虚构增值税扣税凭证风险、骗取出口退税风险、多计增值税进项税额风险、少计增值税销项税额风险、少计增值税销项税额风险等六大增值税流失风险,同时通过列举典型案例的做法对于每种类型的风险的具体表现形式、手段等进行了深入阐述;其次从税收制度、税收征管、纳税人、社会治理、信息技术等五个层面分析了增值税税收风险产生的原因,得出了增值税税制还不够科学完善、税收征管还不够严密高效、纳税人税法遵从度不高、税收共治格局尚未完全形成、金税工程还存在一定的问题和不足等结论,导致了增值税税收风险不断出现,最后从数据支持水平亟待提高、风险分析能力亟待增强、风险等级评定亟待明确、风险任务统筹亟待强化和风险应对质效亟待提高等五个方面分析了当前增值税风险管理面临的挑战和难题,具有较强的实践性、指导性作用;第四部分是国际先进经验和借鉴,首先从增值税制度、增值税发票管理、风险管理机制、信息化网络和纳税服务体系等五个方面介绍了西方发达国家的主要做法,借鉴并总结出注重增值税税制的科学化、注重增值税管理措施的严密化、注重纳税服务的高效化和注重征管手段的信息化等四个方面的经验;第五部分是总体思路和借鉴策略。首先从预防为主、动态监控、打击震慑、标本兼治等四个方面总结了防控增值税流失风险的总体思路,其次提出了六个方面的解决策略,第一是深化税制改革,主要措施是加快推进增值税立法、简化增值税税率结构、清理税收优惠政策、完善增值税抵扣链条等,第二是提高征管水平,主要措施是深化推进实名身份鉴证、强化纳税人分类分级管理、加强新经济业态税收征管、优化税务机构职能配置等,第三是推进以数治税,主要措施是有序推进发票电子化改革、推进数据“一户式”归集、强化数据“自主性”分析、推进数据“智慧化”应用等;第四是强化风险管理,主要措施有完善增值税风险指标模型体系、推行动态“信用+风险”管理机制、建立税收中低风险提醒提示机制、健全税收高风险快速反应机制、构建全链条风险管理运行机制等;第五是优化纳税服务,主要措施有强化税法宣传、加强纳税辅导、大力提升办税便利化、智能化水平、保障纳税人合法权益等;第六是推动税收共治,主要措施有构建联合打击涉税违法犯罪格局、大力推进第三方涉税信息获取、大力推进税收信用体系建设、创新委托代征方式方法,为全面防范化解增值税流失风险提供最优、最高效的解决方案。第七部分是结论和展望。首先总结了增值税流失风险研究成果,展望了利用大数据、云计算、人工智能、区块链等先进技术和信用体系建设两大抓手,在未来一段时期内不断强化增值税流失风险的科学化、高效化监管。
张建宝[2]（2021）在《减税降费背景下小微企业税收征管研究 ——以J市Z区为例》文中提出一直以来,小微企业是推动经济发展的生力军、就业的主渠道、创新的重要源泉,在保持经济持续稳定增长方面起着举足轻重的作用。为了增强小微企业动力,助力小微企业发展,近几年,我国不断加大减税降费力度,采用税基减免、税率减免和税额减免相结合的方式,持续扩大小微企业享受优惠的范围,有效降低了小微企业的税收压力和办税成本,为其健康发展提供了强有力的政策支持。但是由于小微企业经营规模不大、从业人员素质相对偏低、抗风险能力差、会计核算不健全、数量庞大并在持续增长,导致小微企业在税款征收过程中的管理难度加大。如何保障小微企业税收优惠政策落实,提升其税法遵从,降低税务机关的执法风险,进而提升小微企业税收征管质效,已经成为各级税务机关的重要研究课题。本文立足于减税降费背景下小微企业税收征管研究这一主题,进行了一系列的分析探究。首先,在对国内外小微企业减税降费及税收征管研究进行总结的基础上,论述了小微企业、减税降费和税收征管的相关概念,阐述了凯恩斯学派减税理论、新公共管理理论和税收遵从理论等相关理论基础。其次,对我国现行的小微企业减税降费政策、税收征管措施进行了梳理研究,并结合J市Z区小微企业的情况,阐述了J市Z区税务机关加强征管的主要举措,运用问卷调查的方式梳理了小微企业税收征管过程中存在的税务人员服务能力有待提升,日常管理力量薄弱,申报征收质量不高,评估稽查力度有待加强等问题。再次,介绍了美国、英国、日本三个西方国家和河北肃宁县、黑龙江伊春市、青岛市市北区三个国内地区在小微企业税收管理中的经验做法,并归纳经验启示。最后,综合国内外先进经验和具体的征管实践,建议从提升纳税服务质量、优化拓展电子税务局功能和完善社会化纳税服务三方面着手优化纳税服务,充分利用大数据为小微企业提供全方位的服务和全过程监控,并通过简化申报表、调整纳税期限、优化申报流程来简化小微企业的申报征收,同时更新评估指标、提升人员业务水平、充分应用信息化手段来加强评估稽查力度,以此来提升小微企业税收征管质效。
谭杨[3]（2020）在《吉安市税务局纳税评估问题研究》文中提出纳税评估作为一种现代化税收管理手段和基本流程的核心,一方面在纳税人自行申报的同时,审查、评定、确认并调整其申报结果,对其不正确的认知进行及时纠正,让其能够全面的了解和认知税法并自觉的依法纳税,从而促进纳税遵从水平的有效提升;另一方面符合风险管理的特点,对合法的申报行为进行确认,违法的予以纠正并成为税务部门日常管理或稽查的重点关注对象,有助于合理配置有限的征管资源,有效堵塞征管漏洞,在发达国家和地区被广泛应用。纳税评估在我国经过二十余年的探索经过不断的演进也逐步体系化,经历了从最初的涉外税收审核评税、单一税种增值税纳税评估和面向所有纳税人各税种的全面评估,是高效、低成本化解涉税风险的主要征管手段,在夯实税收征管基础和提升纳税人遵从度等方面有着十分重要的作用。面对经济发展的新常态和随着“放管服”改革、“减税降费”和“税收服务营商环境”等重点工作的深入推进,税务部门“以票控税”的传统理念正逐步向信息管税、依法治税、服务优税的理念转变,纳税评估的职能定位也从“管理”逐渐转移到“服务”上。2018年税收征管改革进一步深化,国地税合并大幕拉起,新成立的税务机构面临着管辖税源激增且情况复杂、税种增加和税务干部业务水平不一的挑战。在此背景下,过去的税收征管方式需重新洗牌,纳税评估作为一种有效的税收风险管理方式,应该不断提升此方面管理工作的专业化水平。从顶层设计层面,省级及以上税务局要思考如何结合新时代经济的发展特点和大数据等信息技术完善纳税评估机制;从具体实践层面,市、县局等纳税评估基层应对部门则要思考如何转变传统思维模式和应对方式,以纳税人、缴费人的合理需求倒逼征管质效提升。税收风险管理将是未来几十年税收征管的重要路径,纳税评估还有较长的路要走。这是本研究的出发点和落脚点。吉安市税务局在近年来的税收征管体制改革中不断探索实践,实施分类分级税源管理,为税收分析与监管提供了良好基础;引入税收风险管理的理念,在机构设置上建立风险控制中心及大企业管理局,在管理体制上搭建针对风险核查、政策指导和税收服务的综合管理体系,极大提高了纳税评估工作效率。但受征管理念转变和重心转移、税收综合环境变化、评估人员综合素质不高等原因的影响,吉安市税务局在推动纳税评估发展进程中遇到很多问题,阻碍了纳税评估工作的专业化发展需要。因此在新形势下如何发挥好纳税评估真正抓手作用,稳定提升征管质量的良好效果,是值得深入思考、探索和实践的重要性问题。这是本研究的着力点和关键点。本文以吉安市税务局纳税评估工作为研究对象,在阐述纳税评估的概念、定位和特点后,以纳税遵从理论、税收风险管理理论为基础,采用文献查阅法和比较研究法对吉安市税务局纳税评估进行研究。研究通过吉安市税务局纳税评估历史演变过程和发展现状的概述,分析发现其存在数据信息利用不充分、纳税评估机制不完善、法律地位及效力不高和专业化评估人力资源不足等四个方面的问题。同时借鉴国内其他地区税务部门纳税评估工作的做法,总结经验和启示,有针对性地提出优化建议:一是强化涉税数据采集与利用,推进纳税评估信息化建设;二是全面优化纳税评估机制,持续改良评估流程、指标模型、岗责分工体系和后续配套管理;三是明确纳税评估法律地位,着力降低执法风险;四是完善纳税评估干部队伍建设,提升评估人员专业化水平。本文从一线工作人员的视角对纳税评估开展现状展开具体分析和深入研究,结合实际的数据和案例进行阐述,来确保有关对策和建议能够发挥出较强的实践作用,重塑当前基层税务人员对纳税评估工作的认识,达到强化纳税评估在税收征管过程中的有效性和提升纳税人遵从度的效果。
陈萱轩[4]（2020）在《SC水务企业税收风险管理研究》文中研究表明随着经济与社会的迅速发展,城市化的水平不断提高,我国水务行业所处的宏观经济形势持续向好,水务行业以此为契机获得了蓬勃的发展。然而与发展伴随的是地下水的过度开采、水污染的加剧与水资源的日益紧缺,以上种种使得国家对水环境治理领域的重视程度日益增加。另外,税收领域各项法律法规的不断变化与更新也对新时代要求下的水务企业管理与运营提出了更大挑战。若是水务企业因涉税问题受到税务机关的警示与处罚,不但会导致一定的经济损失,还将带来企业声誉方面的负面影响。在企业持续经营过程中,税务管理风险是制约企业发展的一个重要风险因素,水务企业的长久健康发展离不开对税收风险问题的重视。本文选取了位于水务行业中上游水平、在区域内具备一定代表性的SC企业,通过分析其组织架构、经营状况、涉税情况等企业实际情况,对其相关税收指标进行了测算,从而进一步对企业的税收管理风险现状进行了系统的评估分析,利用文献分析、案例分析、数据分析等方法,对该企业的税收管理风险及其成因进行了探讨,最后从强化企业税收风险管理意识、强化企业涉税流程管理、构建科学信息沟通管理机制、建立有效的税收风险内控机制四个方面,提出了SC企业在谁搜管理上应当进一步提升以应对税收风险的若干具体措施。本论文的研究在一定程度上完善了SC企业税收管理风险体系,同时也警示了水务企业应当重视对税收风险的管理,提前做好防范措施,事后做好监督反馈长效机制,以尽量降低自身所存有的税收风险。
孙玮毅[5]（2020）在《A矿业集团股份有限公司的纳税筹划研究》文中提出我国是一个能源生产大国,更是能源消耗大国。煤炭作为基础能源之一,在国民经济发展之中起到了至关重要的支撑作用。近年来,随着全民环保意识不断加强、去产能化进程不断加快,经济的增长方式开始逐步实现集约化、精细化,煤炭产品市场开始逐渐收缩,煤炭企业耗能高、污染高、成本高的弊端开始逐渐凸显。而税种多、赋税重也成了煤企和专家学者们关注的焦点。为了切实解决煤炭企业面临的诸多问题,国家出台了一篮子的政策促进煤企转型升级,税务筹划因其具有节税避税、改善管理机制、扩大投资等特点逐渐被企业高管所接受,成为企业经营创效、优化管理、规避风险的若干重要手段之一。论文从税务筹划机理入手,综合运用财务会计、税收政策、企业管理等理论,采用文献阅读引用、总结分析等方法,以A矿业集团股份有限公司为案例,对煤炭生产企业实施税务筹划的若干问题进行系统研究。研究表明,税务筹划可以释放较大的节税避税效益,优化管理机制,从而促进企业从根本提升市场竞争力。首先,论文参阅了国内国外有关税务筹划的概念体系、目标体系、筹划措施、风险管控和管理制度的介绍,税务筹划的研究逐步成熟化,但仍需在改革管理制度以及完善筹划举措上下真功夫。其次,论文概述了税务筹划的概念、基本原则、技术措施,阐述了煤炭行业的特点和实施税务筹划的内部外部动因,为深入探讨煤炭企业税务筹划打下理论基础。第三,分析了煤炭企业税务筹划的目标体系,以增值税、企业所得税、资源税、房产税、个人所得税为具体对象介绍了涉税现状和适用的税收政策,并分析了煤炭企业税务筹划现状以及存在的主要问题。第四,以A矿业集团股份有限公司为案例,分析了诸如项目承租、产品销售定价、资产划转、采购业务、劳务输出、房产租赁、仓储管理、固定资产折旧、投资选择、筹资选择、对外捐赠、购进专用设备、年终一次性奖金计税方式等若干实际案例的筹划方案、筹划依据和改进措施,结果显示上述操作为煤炭企业节省巨大的税收资金,效果非常显着。最后,分析了煤炭企业税务筹划的风险和原因,构建了事前评估、事中监测和事后评价的风险管理体系,从内部环境、税务风险识别与评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个方面制定了防范税收风险的具体措施,实现税务筹划安全有保障。通过此次论文研究,以期丰富税务筹划理论和实践指导作用,对A矿业集团股份有限公司和煤炭行业整体健康发展起到良性促进作用。
张乐焕[6]（2020）在《A制药公司增值税纳税筹划研究》文中指出自2016年05月01日起“营改增”政策在全国范围内展开,加之医药行业“两票制”实行的影响,制药企业如何进行增值税的纳税筹划是个亟待解决的问题。A公司是一家中型的中成药制药企业,每年的增值税税金支出是企业影响较大的一项成本支出,必须得到有效控制。因此通过有效合理的增值税税收筹划来降低财务成本、减轻企业负担对其来说尤为重要。本文以税收筹划相关理论为基础,从制药行业出发,深入分析A制药公司的增值税的纳税筹划现状、找出增值税纳税存在的问题,为A制药公司现在所面临的增值税纳税筹划问题设计相关的方案及建议,并为方案的有效实施突出合理的保障措施。论文首先概述研究背景及研究意义,回顾相关文献,确定了研究方向及研究方法;其次阐述了纳税筹划的相关理论和增值税税制要素;然后介绍了A制药公司的基本情况、财务状况和增值税涉税情况,并分析了其现阶段增值税纳税筹划纯在的问题;在设计增值税纳税筹划方案时,从企业经营管理的实际出发,通过采购、销售、运输等几个方面提出增值税税务筹划方案;指出政策变动、筹划成本过高等会影响纳税筹划方案的实施;提出构建完善的纳税筹划和纳税风险管理管理体系、强化企业内部财务人员专业素质、建立良好税企关系等纳税筹划保障措施。本文从务实角度对A制药公司开展增值税筹划,旨在帮助企业降低税收成本、增加经济利润、完善企业管理、提高企业可持续发展的竞争力。中国制药业正处于蓬勃发展阶段,具有很大的研究空间,同时A制药公司增值税纳税筹划的研究具有很强的代表性,在新政策下为其他同类医药制造企业开展合理的增值税税收筹划工作提供参考和借鉴。
娄婷[7]（2020）在《减税降负背景下房地产开发企业税务风险管控研究 ——以XG企业为例》文中认为近年来,国家推出的一系列减税政策对企业经营管理产生了巨大影响。随着征管体制改革和税收法治的推动,税务风险管控水平的高低对企业经营发展的影响越来越大,很多房地产企业因为税务风险评估与应对能力不足而出现税务风险,对企业生产经营产生严重的负面影响。因此,加强房地产行业税务风险管控研究,帮助房地产企业最大限度的享受政策红利,规避各类税务风险,具有重要意义。本文以“营改增”以来国家相继出台的各种减税政策为背景,在阅读大量与税务风险管理有关的国内外文献基础上,首先对房地产行业宏观税负进行分析并从项目准备环节、项目开发环节和项目销售环节入手分析在减税政策下房地产企业可能存在的税务风险。其次,以XG房地产企业作为研究对象,通过财务数据分析等方法分税种的分析了XG房地产企业存在的税务风险,并指出XG房地产企业税务风险管理体制中存在的问题,主要包括税务风险管理认识误区、组织机构、管控体系、信息沟通、监督改进等几方面的缺陷。最后从三大重要税种的风险防范和税务风险管理环境建设、税务风险评估防范体系建设、税务信息沟通机制完善等方面为其设计切实可行的改进建议。本文的研究对象XG房地产企业是山东省某市当地较为出色的房地产企业,其规模相比恒大、绿地等大型的房地产企业而言很小,但在中小型城市,像XG房地产企业这样的本土企业才是城市建设的主要力量。因此,笔者认为XG企业在税务风险和税务风险管控中存在的问题具有很强的代表性意义。希望能通过对XG企业的税务风险管控研究帮助这些中小型房地产企业更好地利用税收政策和相关制度,也为房地产行业应对税制改革提供参考,为房地产行业健康稳定的发展添砖加瓦。
谢凤曦[8]（2020）在《分割支付机制对我国增值税控税应用性研究》文中进行了进一步梳理国家税务总局2019年发布了《中华人民共和国增值税法（征求意见稿）》,公告中指出“纳税人应当依照规定缴存增值税额,具体办法由国务院制定。”其中的“缴存增值税额”指的就是即将施行分割支付机制,并按照其原则进行增值税预缴,以期解决我国增值税流失的问题。分割支付机制是一种将交易含税价款由分割代理方直接分为不含税交易款和增值税款,并分别直接打入销售方和其增值税专用账户的增值税预缴机制,能够有效解决增值税流失问题。分割支付机制现在主要是由欧盟内部国家使用。数字经济背景下,欧盟原有的增值税体系逐渐显现出其固有的缺点,主要表现在增值税流失的规模不断扩大,增值税欺诈案件频发。正因为此,欧盟近年来将分割支付机制作为自身反增值税欺诈、应对经济数字化为税收带来的危机的主要手段。近些年来,我国同样受到虚构增值税专用发票和不适当退税造成的增值税减损的困扰,而这两者都是典型的分割支付机制有效应对的情形。本文通过对分割支付机制的概念和作用机制进行分析,分析现在高度关注使用的减少增值税流失的减少税收流失手段在我国实施的必要性和可行性,结合我国现在的经济状况和增值税税制,分析其在我国实施的可能并提出实践建议。本文一共划分为五个部分展开研究。第一部分是导论,主要介绍选题背景,相关研究的文献述评,本文的研究意义、研究方法与思路、可能的创新点以及有待进一步研究的问题。在这个部分,作者指出了本文选题的原因与意义。文章的第二部分是文章的第一章,在这一部分本文对增值税流失的原因与影响进行分析,然后引入分割支付机制,重点分析了分析分割支付机制对增值税流失堵漏的作用机制。文章的第三部分是分割支付机制的国外经验借鉴,这一部分对应的是文章的第二章。本文通过对几个实施分割支付机制效果显着的国家经验进行总结,结合我国的现状分析这些国家的经验对我国实行分割支付机制解决增值税流失问题的借鉴意义。文章的第四部分是分割支付机制的成本效益分析,这一部分对应的是文章的第三章内容。本文通过在我国实行分割支付机制的成本效益进行模拟测算,利用数据结论证明分割支付机制在我国的可行性。文章的第五部分是对我国分割支付机制的具体制度设计和实践建议,在这个部分,本文结合我国国情与分割支付机制在其他国家的实施经验提出了针对解决我国增值税流失问题的分割支付机制设计方案,并分别从纳税人和税务机关的角度对在我国构建分割支付机制提出具体的实践建议。
朱溳[9]（2020）在《税源管理视角下的基层税收风险管理问题研究 ——以上饶市税务局为例》文中认为党的十八以来,为进一步促进经济社会发展,我国明显加快了税收体制改革步伐。十九大后,新一轮国家机构改革把省级及省级以下国地税机构进行了合并,同时,为了进一步促进税收征管模式从传统模式向风险管理模式转变,从上至下在国家税务总局至县级税务机关均设立了独立的税收风险管理部门,并要求各级税务机关成立相应的税收风险管理领导小组,由一把手担任组长,负责全面领导和组织税收风险管理工作。但是,此次改革时间紧、任务重,且对于基层较为突然,导致基层税务机关根本没有足够的前期准备,改革进行得十分仓促。针对设立税收风险管理机构,国家税务总局在改革方案里对其相关的岗位和职责进行了描述,但这些描述大多停留在顶层设计阶段,各地需要根据自己的实践经验“摸着石头过河”。在此过程中,由于原国税、原地税各自的风险管理经验和方法还没有完全融合,再加上税收风险管理的定位模糊、目标规划不清晰、考核制度设计不合理等,导致基层的税收风险管理出现了很多问题。特别是随着“放管服”、“减税降费”等相关政策地实施,对基层税源管理带来了巨大挑战,同时也对基层税收风险管理提出了更高的要求。因此,发现并分析目前国地税融合阶段基层税源管理实践中出现的税收风险管理问题,有针对性地指导基层税务机关强化税收风险管理、提高税源管理质效成为亟需研究的新课题。本文以上饶市税务局及其中心城区税务局为例,以税源管理为视角。以国地税机构合并前后为时间线,以税收风险管理作为研究对象,从组织架构、人员构成、工作机制等各方面总结了上饶市税务局税收风险管理的现状。以总部经济税收管理管理和企业注销税收风险管理这两个典型的税源管理案例为切入点,深入分析研究其暴露出的问题及产生问题的原因,并以此为基础进行拓展,全面分析了现阶段基层税收风险管理中较为普遍存在的问题,总结出问题形成的主要原因。论文还研究介绍了全国其他地区基层税收风险管理在税源管理方面好的经验和可以借鉴的做法,提炼总结得到启示。最后,本文提出了从强化目标规划、合理设置部门职责、优化人力资源、健全绩效评估指标、强化党建引领、完善涉税专业服务监管等几个方面优化基层税收风险管理的对策和建议,为进一步优化基层税务机关税收风险管理水平、提高税源管理质效提供有限参考。
刘珊[10]（2020）在《税法解释性规则研究》文中进行了进一步梳理税法解释性规则是税务行政规则的重要组成部分,税务行政规则指的是财税行政主管部门根据法律授权或自身行政权而制定的规则,按照规则的性质与法律效力的不同,税务行政规则可以分为立法性规则和非立法性规则两大类。税务立法性规则指的是财税行政主管部门根据行政法规、行政规章制定程序而制定的具有普遍约束力的行政规则,其具体表现为税务行政法规和税务行政规章等《立法法》所明确规定的立法形式。而税务非立法性规则指的是财税行政主管部门未经过法定程序制定的仅在本辖区内具有拘束力的行政规则,其具体表现为各种层级的税务规范性文件。根据规范内容及功能意义的不同,税务非立法性规则又可以分为税法解释性规则、税务管理性规则、税务裁量性规则等,其中,税法解释性规则根据发布主体与程序的不同,表现为通知、批复、函等多种形式。税法解释性规则本质上是各级财税行政主管部门在执法过程中充分运用其行政权,依法对税法规则的具体应用性问题作出进一步阐释、说明而制定的一种实施性解释。根据哈特的法律规则理论,税法解释性规则属于第二性规则,是税法规则的配套规则,具有派生性、从属性以及不可续造性等特征。税法解释性规则因税收成文法的局限性、税法适用的专业性与复杂性、税法调整对象的流变性与多样性而生,并在弥补税收立法先天缺陷、克服税法规则实施的不确定性、提供相对清晰的税务行政执法标准等方面发挥着不可替代的积极作用。行政判断余地理论与权威理论为税法解释性规则的生成提供了理论支撑。随着税收法治建设的不断推进,税收司法的逐步开放,各类税务争议数量开始大幅增加,争议类型亦日渐多元化、精细化。其中,因税法解释性规则司法适用而引发的税务行政争议尤为突出。在我国现行行政解释体制下实施性解释的法律地位尴尬,导致这一类实施性解释在实践中的规范程度明显不足。学界将这一现象视为税法行政解释失范、或称为税务行政规范性文件效力异化,并对税法行政解释规范化、税务行政规范性文件的效力及司法审查等问题展开热烈探讨。然而这些理论研究并没有从实际层面彻底解决税法解释性规则的司法适用争议,以解释性的税务规范性文件为表现形式的税法行政解释失范问题仍然存在。相对而言,从文本分析与案例实证考察的双重视角切入,能更直观、更清晰地发现并剖析当前我国税法行政解释实践中存在的真问题。因此,有必要以税法解释性规则文本及其司法适用争议案例为考察对象,分别对税法解释性规则的外在形态、内容等方面展开不同层次的实证考察。通过对我国近四十年来税法解释性规则文本的外在表现形态的分析,可发现我国现行的税法解释性规则的外在形式杂乱无序,形态规范不足。另一方面,通过从裁判时间、争议类型、审判程序、审查态度以及裁判结果等五个维度对我国近四十年来税法解释性规则的实践样态及典型税案的深入分析,可以发现,当前我国税法解释性规则暴露出内容存在缺陷、效力规定瑕疵等问题。其中,内容上的缺陷又主要表现为合法性不足、合理性较弱两个方面,合法性不足可以概括为超越法定权限、与上位法发生抵触、加重税务行政相对人义务或限缩税务行政相对人权利、程序违法及其他违法;合理性较弱可以归纳为违反适当性原则、违反必要性原则、违反比例原则;因溯及适用不当、效力范围不清以及失效时间不明等税法解释性规则的效力规定瑕疵而引发的税务争议可以概括为溯及力争议、普遍适用争议、废止认定争议。上述税法解释性规则在实践中所暴露出来的问题有其显着的制度或运行规则等原因:其一,税法行政解释的范畴模糊,税法行政解释定位尴尬,税法行政解释主体多元泛化,联合解释行为规范程度低,导致解释内容上存在合法性不足、合理性较弱的缺陷;其二,税法行政解释规则不清晰,缺乏统一的解释规则,各解释主体在解释税法规则时所持的解释立场、解释方法、解释目标等各不相同,导致解释主体之间的主体间性愈发凸显,不同解释主体的前理解和考量因素各有不同,不同解释主体的解释行为任性;其三,税法行政解释程序不健全,协商性不足、民主性不足以及公开性不足;其四,税法行政解释审查监督机制失灵,备案审查不全面、复议审查不合理、司法审查形式化、审查制度衔接不顺畅,导致税法解释性规则效力异化,税务行政相对人救济途径严重不足。为了破解以上税法解释性规则难题,引导税务行政执法主体正确地理解与适用税法规则,指引司法人员对税法解释性规则的适用争议展开全面且深入的审查,真正实现税法解释性规则的规范表达,有效弥合税收法定原则与税法规则操作性之间的脱节,必须有针对性地对当前我国税法解释性规则的外在形态及其内容表达方面进行规范,并对税法解释性规则的生成与运行加强审查监督。税法解释性规则形态的规范应当从确立形式便利原则、增强文本可识别度、建立形式审核程序等方面着手。一是遵从便利原则的基本要求,确保税法解释性规则文本便于适用、便于理解、便于阐述与宣传;二是从统一文本名称形式、明确文本体例格式、明确文本结构要素等方面治理税法解释性规则文本名称的繁杂无序,增强税法解释性规则文本的可识别度,修改《税务规范性文件制定管理办法》,增加有关税法解释性规则形式要件的规定;三是建立税法解释性规则形式审核程序,确保税法解释性规则的形态简洁、清晰、实用、有序、便于管理监督。税法解释性规则内容的规范应当遵循“如何解释——解释如何展开”的逻辑径路,以弥合解释者之间的主体间性为中心,促进我国税法行政解释的规范表达。具体而言:首先,应当重新厘定税法行政解释的范畴,明确税法行政解释的实施性解释地位,严格限定税法行政解释权的边界,统一税法行政解释权力主体形式,规范多元主体的联合解释行为,厘定“联合解释”的范围;其次,建构税法行政解释规则体系,主要是统一解释立场、建立解释方法运用规则、确立解释责任规则等,解决“如何解释”的问题。最后,还应健全税法行政解释程序,具体包括解释前的对话协商程序、解释中的民主参与程序、解释后的全面公开程序、运行时的定期清理程序等,以此回应“解释如何展开”的问题。立足于我国税法解释性规则的审查监督实践状况,权力制衡理论、税收债务关系理论以及责任政府理论的核心要义有力地证成了税法解释性规则审查监督的必要性和正当性。全面监督税法解释性规则的生成与运行,应当从构建备案审查全面公开制度、责任制度、救济制度等方面完善税法解释性规则备案审查机制;从明确审查机构、确立审查标准、构建异议处理制度、增加审查程序启动方式等方面更新税法解释性规则复议审查机制;从确立双重审查路径、以理论权威为分类依据构建具体审查标准、细化司法审查处理权限、设置裁判说理责任、完善相关配套制度等方面改良税法解释性规则的司法审查机制。相关配套制度主要是指成立专门的税务审判机构、从宽认定税法解释性规则附带审查申请条件。更重要的是,还应当从明确人大备案审查终局地位、试点备案审查前置处理模式、赋予司法建议备案审查启动效力、确立行政审查优位原则等方面建立税法解释性规则审查制度衔接规则,确保各个审查制度最大程度发挥其制度预设功能,切实有效地监督税法解释性规则的生成与运行。
二、商业企业增值税稽查中应注意的主要问题（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、商业企业增值税稽查中应注意的主要问题（论文提纲范文）
（1）增值税税收流失风险及防控对策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 导论 |
| 1.1 研究目的和意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 增值税流失风险产生原因的研究成果 |
| 1.2.2 增值税流失风险影响的研究成果 |
| 1.2.3 增值税流失风险防控对策的研究成果 |
| 1.3 研究思路和方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 主要创新点和不足 |
| 2 增值税税收流失风险的理论分析 |
| 2.1 增值税税收流失风险的概念 |
| 2.1.1 税收流失的基本定义 |
| 2.1.2 税收流失的理论基础 |
| 2.1.3 增值税税收流失风险的概念引入 |
| 2.1.4 增值税税收流失风险的定义和特点 |
| 2.2 增值税税收流失风险的类型 |
| 2.2.1 按流失风险程度 |
| 2.2.2 按流失风险途径 |
| 2.2.3 按流失风险范围 |
| 2.3 增值税税收流失风险带来的影响 |
| 2.3.1 减少财政收入 |
| 2.3.2 影响税收政策执行 |
| 2.3.3 扰乱社会公平正义 |
| 2.3.4 干扰税收秩序 |
| 3 增值税税收流失风险表现形式和原因分析 |
| 3.1 增值税税收流失风险的表现形式 |
| 3.1.1 虚开增值税发票风险 |
| 3.1.2 虚构增值税扣税凭证风险 |
| 3.1.3 骗取出口退税风险 |
| 3.1.4 多计增值税进项税额风险 |
| 3.1.5 少计增值税销项税额风险 |
| 3.1.6 骗取增值税税收优惠风险 |
| 3.2 产生增值税税收流失风险的原因分析 |
| 3.2.1 税收制度层面 |
| 3.2.2 税收征管层面 |
| 3.2.3 纳税人层面 |
| 3.2.4 社会治理层面 |
| 3.2.5 信息技术层面 |
| 3.3 增值税风险管理面临的挑战和难题 |
| 3.3.1 数据支撑水平亟待提高 |
| 3.3.2 风险分析能力亟待增强 |
| 3.3.3 风险等级评定亟待明确 |
| 3.3.4 风险任务统筹亟待强化 |
| 3.3.5 风险应对质效亟待提高 |
| 4 国际经验借鉴 |
| 4.1 国际先进经验 |
| 4.1.1 建立完善的增值税制度 |
| 4.1.2 推进严格的增值税发票管理 |
| 4.1.3 构建严密的税收风险管理机制 |
| 4.1.4 搭建发达的税收信息化网络 |
| 4.1.5 建立完善的纳税服务体系 |
| 4.2 国际先进经验分析和借鉴 |
| 4.2.1 注重增值税制的科学化 |
| 4.2.2 注重增值税管理措施的严密化 |
| 4.2.3 注重纳税服务的高效化 |
| 4.2.4 注重征管手段的信息化 |
| 5 防控增值税流失风险的总体思路和解决策略 |
| 5.1 防控增值税税收流失风险的总体思路 |
| 5.1.1 预防为主 |
| 5.1.2 动态监控 |
| 5.1.3 打击震慑 |
| 5.1.4 标本兼治 |
| 5.2 防控增值税税收流失风险的解决策略 |
| 5.2.1 深化税制改革 |
| 5.2.2 提高征管水平 |
| 5.2.3 推进以数治税 |
| 5.2.4 强化风险管理 |
| 5.2.5 优化纳税服务 |
| 5.2.6 推动税收共治 |
| 6 研究结论和展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（2）减税降费背景下小微企业税收征管研究 ——以J市Z区为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国外研究综述 |
| 1.2.2 国内研究综述 |
| 1.2.3 研究成果评述 |
| 1.3 研究方法、思路和主要内容 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 研究思路 |
| 1.3.3 研究的主要内容 |
| 1.4 主要创新点和不足 |
| 1.4.1 主要创新点 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 第2章 小微企业税收征管相关概念与理论基础 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 减税降费 |
| 2.1.2 小微企业 |
| 2.1.3 税收征管 |
| 2.2 相关理论依据 |
| 2.2.1 凯恩斯学派减税理论 |
| 2.2.2 新公共管理理论 |
| 2.2.3 税收遵从理论 |
| 小结 |
| 第3章 我国小微企业减税降费政策与税收征管措施 |
| 3.1 我国现行的小微企业减税降费政策 |
| 3.1.1 小微企业增值税减税政策 |
| 3.1.2 小微企业所得税减税政策 |
| 3.1.3 小微企业其他税费的减免政策 |
| 3.2 税务部门加强小微企业税收征管的措施 |
| 3.2.1 做好纳税宣传辅导 |
| 3.2.2 加强日常基础管理 |
| 3.2.3 强化申报征收管理 |
| 3.2.4 开展评估稽查 |
| 小结 |
| 第4章 J市Z区小微企业税收征管现状及存在问题 |
| 4.1 J市Z区税务部门及小微企业税收征管概况 |
| 4.1.1 J市Z区税务部门概况 |
| 4.1.2 J市Z区小微企业现状 |
| 4.1.3 J市Z区税务部门关于小微企业税收征管的主要举措 |
| 4.2 J市Z区小微企业税收征管存在的问题分析 |
| 4.2.1 小微企业税收征管情况调查问卷设计及样本选择 |
| 4.2.2 小微企业税收征管存在的问题 |
| 小结 |
| 第5章 国内外小微企业税收征管经验借鉴 |
| 5.1 国外加强小微企业税收征管的先进经验 |
| 5.1.1 美国成立专门的小企业管理部门 |
| 5.1.2 英国建立全国统一的税收征管系统 |
| 5.1.3 日本构建“税理士”制度 |
| 5.2 国内加强小微企业税收征管的先进经验 |
| 5.2.1 河北肃宁县税务局做好小微企业专业化管理 |
| 5.2.2 黑龙江伊春市税务局深化“银税互动”助力小微企业融资 |
| 5.2.3 青岛市市北区税务局组建税收志愿服务队提升服务质效 |
| 5.3 国内外小微企业税收征管的经验借鉴 |
| 5.3.1 注重小微企业税源专业化管理 |
| 5.3.2 注重大数据在小微企业税收征管中的应用 |
| 5.3.3 注重借助社会力量进行小微企业税收征管 |
| 小结 |
| 第6章 优化小微企业税收征管的建议 |
| 6.1 优化小微企业纳税服务 |
| 6.1.1 提升纳税服务质量 |
| 6.1.2 优化拓展电子税务局功能 |
| 6.1.3 完善社会化纳税服务 |
| 6.2 充分利用大数据强化小微企业税收日常征管 |
| 6.2.1 建立完善小微企业服务平台 |
| 6.2.2 建立完善小微企业涉税信息共享机制 |
| 6.2.3 利用区块链技术对小微企业进行全过程跟踪 |
| 6.3 简化小微企业税收申报征收 |
| 6.3.1 简化申报表 |
| 6.3.2 调整纳税期限 |
| 6.3.3 优化申报流程 |
| 6.4 加强小微企业税收征管评估稽查力度 |
| 6.4.1 及时更新纳税评估指标 |
| 6.4.2 提升稽查评估人员的业务水平 |
| 6.4.3 充分利用信息化手段 |
| 小结 |
| 第7章 结论和展望 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 附录A J市Z区小微企业税收征管情况税务人员调查问卷 |
| 附录B J市Z区小微企业税收征管情况纳税人调查问卷 |
| 致谢 |
（3）吉安市税务局纳税评估问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 导论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国外研究综述 |
| 1.2.2 国内研究综述 |
| 1.2.3 研究述评 |
| 1.3 研究思路及方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新及不足 |
| 1.4.1 创新之处 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 2 核心概念与理论基础 |
| 2.1 核心概念 |
| 2.1.1 纳税评估的定义 |
| 2.1.2 税收风险管理的内涵 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 纳税遵从理论 |
| 2.2.2 税收风险管理理论 |
| 2.2.3 流程再造理论 |
| 3 吉安市税务局及其纳税评估现状 |
| 3.1 吉安市税务局概况 |
| 3.2 吉安市税务局纳税评估历史演变及现状 |
| 3.2.1 纳税评估历史演变 |
| 3.2.2 纳税评估开展现状 |
| 4 吉安市税务局纳税评估存在的主要问题 |
| 4.1 涉税信息数据利用受限 |
| 4.1.1 信息数据共享程度低 |
| 4.1.2 信息数据质量差 |
| 4.1.3 信息数据加工能力弱 |
| 4.2 纳税评估机制不完善 |
| 4.2.1 评估流程不科学 |
| 4.2.2 指标设置死板单一 |
| 4.2.3 跨部门征管衔接不畅 |
| 4.2.4 考核管理机制不健全 |
| 4.3 涉税法律风险偏高 |
| 4.3.1 法律定位不明受争议 |
| 4.3.2 评估主体执法资格缺失 |
| 4.4 专业化评估人力资源不足 |
| 4.4.1 综合素质能力不强 |
| 4.4.2 风险意识不强 |
| 4.4.3 激励关怀力度不到位 |
| 5 国内其他地区纳税评估经验借鉴 |
| 5.1 国内其他地区纳税评估的做法 |
| 5.1.1 济南市税务局纳税评估工作先进做法 |
| 5.1.2 南京市税务局纳税评估工作先进做法 |
| 5.1.3 大连市税务局纳税评估工作先进做法 |
| 5.2 国内其他地区纳税评估的启示 |
| 6 改进吉安市税务局纳税评估工作的对策 |
| 6.1 加强纳税评估信息化建设 |
| 6.1.1 强化数据支撑力度 |
| 6.1.2 提高数据采集质量 |
| 6.1.3 搭建风险信息框架 |
| 6.2 健全纳税评估机制 |
| 6.2.1 优化纳税评估流程 |
| 6.2.2 灵活运用指标模型 |
| 6.2.3 构建清晰的岗位职责体系 |
| 6.2.4 完善评估后续配套机制 |
| 6.3 推进纳税评估法制建设 |
| 6.3.1 明确纳税评估法律地位 |
| 6.3.2 加强干部执法资格管理 |
| 6.4 充实专业化评估人力资源 |
| 6.4.1 改革专业化人员管理制度 |
| 6.4.2 完善专业化评估队伍建设 |
| 6.4.3 创新专业化风险应对团队 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（4）SC水务企业税收风险管理研究（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| 英文摘要 |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.3 研究思路与方法 |
| 1.4 创新之处 |
| 2 理论基础 |
| 2.1 企业税收风险管理的内涵 |
| 2.2 企业税收风险管理的相关理论 |
| 3 SC水务企业案例介绍 |
| 3.1 案例背景 |
| 3.2 基本案情 |
| 4 SC水务企业案例分析 |
| 4.1 税收风险评估指标分析 |
| 4.2 重要税种风险分析 |
| 4.3 税收风险成因分析 |
| 5 对策与建议 |
| 5.1 强化企业税收风险管理意识 |
| 5.2 强化企业涉税流程管理 |
| 5.3 建立有效的税收风险内控机制 |
| 5.4 构建科学信息沟通管理机制 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（5）A矿业集团股份有限公司的纳税筹划研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景、目的及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究目的及意义 |
| 1.2 研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究思路、内容及方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究主要内容 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 1.4 研究创新点 |
| 第二章 纳税筹划理论基础 |
| 2.1 纳税筹划理论基础 |
| 2.1.1 与纳税筹划有关的概念界定 |
| 2.1.2 税务筹划的基本原则 |
| 2.1.3 实施纳税筹划的技术措施 |
| 2.2 税收筹划的目的 |
| 2.2.1 追求经济利益最大化 |
| 2.2.2 获取资金的时间价值 |
| 2.2.3 直接减轻税收负担 |
| 2.2.4 降低涉税风险 |
| 2.2.5 维护纳税人的合法权益 |
| 2.3 煤炭行业特点及纳税筹划动因分析 |
| 2.3.1 煤炭行业特点 |
| 2.3.2 煤炭企业税收问题分析 |
| 2.3.3 煤炭企业涉税现状及税收问题分析 |
| 第三章 煤炭企业涉税政策分析 |
| 3.1 增值税税收政策 |
| 3.2 资源税税收政策 |
| 3.3 房产税税收政策 |
| 3.4 企业所得税税收政策 |
| 3.5 个人所得税税收政策 |
| 第四章 A 矿业集团股份有限公司纳税筹划方案设计 |
| 4.1 A矿业集团股份有限公司简介 |
| 4.2 A矿业集团股份有限公司涉税现状及税负情况分析 |
| 4.3 A矿业集团股份有限公司纳税筹划目标分析 |
| 4.4 增值税纳税筹划方案 |
| 4.4.1 矿区医院承租项目的纳税筹划 |
| 4.4.2 产品销售定价的纳税筹划 |
| 4.4.3 资产整体划转的纳税筹划 |
| 4.4.4 采购业务的纳税筹划 |
| 4.4.5 劳务输出的纳税筹划 |
| 4.5 资源税纳税筹划方案 |
| 4.6 房产税纳税筹划方案 |
| 4.6.1 租赁免租期设计的纳税筹划 |
| 4.6.2 租赁服务转为仓储服务的纳税筹划 |
| 4.7 企业所得税纳税纳税筹划方案 |
| 4.7.1 选择组织形式的纳税筹划 |
| 4.7.2 选择注册地点的纳税筹划 |
| 4.7.3 选择投资的纳税筹划 |
| 4.7.4 筹资的纳税筹划 |
| 4.7.5 认定为高新技术企业的纳税筹划 |
| 4.7.6 公益性捐赠的纳税筹划 |
| 4.8 个人所得税纳税纳税筹划方案 |
| 4.9 A 矿业集团股份有限公司纳税筹划效果分析及展望 |
| 第五章 煤炭企业纳税筹划风险及防范措施 |
| 5.1 煤炭企业纳税筹划风险种类及成因分析 |
| 5.2 煤炭企业纳税筹划风险管理体系 |
| 第六章 A 矿业集团股份有限公司税务筹划改进措施 |
| 6.1 完善企业的税收管理内控制度 |
| 6.2 再造业务流程,合理分配集团企业内部单位收益 |
| 6.3 建立指标化的税收风险预警机制 |
| 6.4 加强税务管理的人才培养与引进 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（6）A制药公司增值税纳税筹划研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究目的及意义 |
| 1.1.1 研究目的 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.2.3 国内外文献评述 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新点 |
| 1.5 技术路 |
| 第二章 增值税纳税筹划相关概念及理论基础 |
| 2.1 纳税筹划概述 |
| 2.1.1 纳税筹划的原则 |
| 2.1.2 纳税筹划风险 |
| 2.1.3 增值税纳税筹划的目的 |
| 2.2 纳税筹划的理论基础及方法 |
| 2.2.1 纳税筹划的理论基础 |
| 2.2.2 纳税筹划的方法 |
| 2.3 增值税相关理论 |
| 2.3.1 增值税的计税原理 |
| 2.3.2 增值税的主要特征 |
| 第三章 A制药公司增值税纳税筹划现状分析及存在的问题 |
| 3.1 制药行业分析 |
| 3.1.1 医药行业的特点 |
| 3.1.2 制药行业增值税税负情况分析 |
| 3.2 A制药公司基本概况 |
| 3.2.1 A制药公司简介 |
| 3.2.2 A制药公司经营模式 |
| 3.2.3 A制药公司经营现状 |
| 3.3 A制药公司增值税涉税情况分析 |
| 3.3.1 A制药公司增值税现状 |
| 3.3.2 A制药公司增值税纳税环境分析 |
| 3.4 A制药公司增值税筹划存在的问题 |
| 3.4.1 未充分利用增值税政策 |
| 3.4.2 存在增值税纳税风险 |
| 第四章 A制药公司增值税纳税筹划方案设计 |
| 4.1 A制药公司增值税筹划的目标 |
| 4.2 A制药公司增值税纳税筹划的思路 |
| 4.3 A制药公司增值税纳税筹划方案 |
| 4.3.1 采购环节的增值税纳税筹划 |
| 4.3.2 销售环节的增值税纳税筹划 |
| 4.3.3 运输环节的增值税纳税筹划 |
| 4.3.4 其他方面的增值税纳税筹划 |
| 4.4 增值税纳税筹划方案实施预期效果 |
| 第五章 A制药公司增值税税收筹划方案实施的影响因素和保障措施 |
| 5.1 增值税纳税筹划方案实施的影响因素 |
| 5.2 增值税纳税筹划方案实施的保障措施 |
| 第六章 研究结论与不足之处 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 不足之处 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间所发表的论文 |
（7）减税降负背景下房地产开发企业税务风险管控研究 ——以XG企业为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.2 研究目的与内容 |
| 1.3 研究方法与创新点 |
| 第2章 文献综述 |
| 2.1 房地产业“营改增”后减税政策梳理 |
| 2.2 税务风险综述 |
| 2.3 税务风险管理综述 |
| 2.4 研究评述 |
| 第3章 减税降负背景下我国房地产行业的税务风险分析 |
| 3.1 我国房地产行业宏观税负变动分析 |
| 3.2 房地产企业项目准备环节税务风险 |
| 3.3 房地产企业项目开发环节税务风险 |
| 3.4 房地产企业项目销售环节税务风险 |
| 3.5 房地产开发企业的主要税务税种选择 |
| 第4章 减税降负背景下XG房地产开发企业税务风险分析 |
| 4.1 XG房地产开发企业缴税基本情况 |
| 4.2 XG房地产企业增值税税务风险分析 |
| 4.3 XG房地产企业土地增值税税务风险分析 |
| 4.4 XG房地产企业企业所得税税务风险分析 |
| 4.5 XG房地产企业其他税种税务风险分析 |
| 4.6 XG房地产企业税务管理体制风险分析 |
| 第5章 减税降负背景下XG房地产开发企业税务风险管控措施 |
| 5.1 主要税务风险防范 |
| 5.2 税务管理体制优化 |
| 第6章 结语 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究不足与研究展望 |
| 参考文献 |
| 后记 |
| 攻读硕士学位期间论文发表及科研情况 |
（8）分割支付机制对我国增值税控税应用性研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 导论 |
| 一、问题的提出 |
| 二、文献综述 |
| 三、研究意义 |
| 四、研究方法与思路 |
| 五、创新点与不足 |
| 第一章 增值税流失与分割支付机制控税效应 |
| 第一节 我国增值税征管制度概述与问题 |
| 一、增值税征管制度变革 |
| 二、我国现行增值税征管制度存在的问题 |
| 第二节 增值税流失原因与影响 |
| 一、增值税流失原因分析 |
| 二、增值税流失影响分析 |
| 第三节 分割支付机制及增值税控税效应分析 |
| 一、分割支付机制基本概念 |
| 二、分割支付机制基本要素 |
| 三、分割支付机制对增值税控税分析 |
| 第二章 典型国家分割支付机制经验与借鉴 |
| 第一节 典型国家分割支付机制实施效果 |
| 一、英国实施效果 |
| 二、波兰实施效果 |
| 三、意大利实施效果 |
| 四、罗马尼亚实施效果 |
| 第二节 典型国家分割支付机制经验借鉴 |
| 一、分割支付机制的适用范围 |
| 二、分割支付机制对企业负面影响的解决办法 |
| 三、分割支付机制的立法 |
| 四、分割支付机制推行支持性条件 |
| 第三章 分割支付机制在我国模拟应用分析 |
| 第一节 分割支付机制模拟研究设计 |
| 一、模型设定 |
| 二、数据来源 |
| 三、变量选取说明 |
| 第二节 分割支付机制应用模拟测算 |
| 一、对我国增值税流失规模的估算 |
| 二、对分割支付机制效益的测算 |
| 三、对分割支付机制成本的测算 |
| 四、成本效益分析 |
| 第三节 结论分析 |
| 一、引进分割支付机制是必要的 |
| 二、分割支付机制的成本效益影响是多方面的 |
| 三、分割支付机制在我国是可行的 |
| 第四章 在我国搭建分割支付机制制度设计与落实措施 |
| 第一节 我国分割支付机制制度设计 |
| 一、分割支付机制适用行业范围 |
| 二、分割支付机制的具体设计 |
| 第二节 落实分割支付机制实施建议 |
| 一、税务机关层面实施建议 |
| 二、纳税人层面实施建议 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（9）税源管理视角下的基层税收风险管理问题研究 ——以上饶市税务局为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 导论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状综述 |
| 1.2.1 国外研究综述 |
| 1.2.2 国内研究综述 |
| 1.3 研究思路和框架 |
| 1.4 研究方法和内容 |
| 1.5 研究的创新之处 |
| 2 税收风险管理的理论基础 |
| 2.1 税收风险的范畴及特征 |
| 2.2 引入风险管理的必要性 |
| 2.2.1 从理论的角度分析 |
| 2.2.2 从实践的角度分析 |
| 2.3 我国税收风险管理的实践 |
| 2.4 我国现行的税收风险管理框架 |
| 3 上饶市税务局税收风险管理的现状 |
| 3.1 国地税机构合并前的税收风险管理 |
| 3.1.1 原上饶市地税系统的税收风险管理 |
| 3.1.2 原上饶市国税系统的税收风险管理 |
| 3.1.3 国地税合作时期的税收风险管理 |
| 3.2 国地税机构合并后的税收风险管理 |
| 3.2.1 国地税合并后的税收风险管理组织架构和工作机制 |
| 3.2.2 上饶市税务局税收风险管理部门的基本情况 |
| 3.2.3 上饶市税务局税收风险管理工作的开展情况 |
| 4 上饶市税务局基层税收风险管理问题分析 |
| 4.1 总部经济暴露出的基层税收风险管理问题 |
| 4.1.1 总部平台及总部经济的概念 |
| 4.1.2 上饶市中心城区总部平台和总部经济基本情况 |
| 4.1.3 总部经济的税收风险分析 |
| 4.1.4 总部经济反映出的基层税收风险管理问题 |
| 4.2 企业注销税务登记暴露出的基层税收风险管理问题 |
| 4.2.1 上饶市注销税务登记情况 |
| 4.2.2 注销税务登记的税收风险分析 |
| 4.2.3 注销税务登记反映出的基层税收风险管理问题 |
| 4.3 上饶市税务局税收风险管理问题形成的主要原因 |
| 4.3.1 目标规划不明确 |
| 4.3.2 职责安排不合理 |
| 4.3.3 绩效评估不全面 |
| 4.3.4 人员能力不匹配 |
| 4.3.5 涉税服务监管不到位 |
| 5 其他地区基层税收风险管理的实践经验与启示 |
| 5.1 上海市基层税收风险管理经验 |
| 5.2 江苏省基层税收风险管理经验 |
| 5.3 安徽省基层税收风险管理经验 |
| 5.4 山东省基层税收风险管理经验 |
| 6 优化基层税收风险管理的对策 |
| 6.1 细化税收风险管理目标规划 |
| 6.2 合理设置部门职责 |
| 6.3 优化人力资源 |
| 6.4 健全绩效评估指标 |
| 6.5 强化党建引领 |
| 6.6 完善涉税专业服务监管 |
| 7 结论与展望 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 研究不足 |
| 7.3 研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（10）税法解释性规则研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 导论 |
| 1.1 问题的提出 |
| 1.2 选题意义 |
| 1.2.1 现实意义 |
| 1.2.2 理论意义 |
| 1.3 研究综述 |
| 1.3.1 税法行政解释基本理论研究述评 |
| 1.3.2 税务行政规则研究述评 |
| 1.4 研究方法 |
| 1.4.1 实证研究方法 |
| 1.4.2 比较研究方法 |
| 1.4.3 文献研究方法 |
| 1.5 基本思路与主要内容 |
| 1.6 创新之处 |
| 1.6.1 研究内容创新 |
| 1.6.2 研究方法创新 |
| 1.6.3 研究视角创新 |
| 第2章 税法解释性规则的理论阐释 |
| 2.1 税法解释性规则的界定 |
| 2.1.1 税法解释性规则的涵义 |
| 2.1.2 税法解释性规则的特征 |
| 2.1.3 税法解释性规则与相关概念的辨析 |
| 2.2 税法解释性规则的生成动因 |
| 2.2.1 税收成文法的局限性 |
| 2.2.2 税法适用过程的专业性与复杂性 |
| 2.2.3 税法调整对象的流变性与多样性 |
| 2.3 税法解释性规则的理论基础 |
| 2.3.1 行政判断余地理论 |
| 2.3.2 权威理论 |
| 2.4 本章小结 |
| 第3章 税法解释性规则的实践样态 |
| 3.1 税法解释性规则的基本形态 |
| 3.1.1 样本描述 |
| 3.1.2 税法解释性规则的表现形式 |
| 3.1.3 税法解释性规则的主要类型 |
| 3.2 税法解释性规则的适用现状 |
| 3.2.1 样本描述 |
| 3.2.2 运行概况 |
| 3.3 本章小结 |
| 第4章 税法解释性规则的现实难题 |
| 4.1 税法解释性规则形态规范不足 |
| 4.1.1 发布主体多元 |
| 4.1.2 表达形式多样 |
| 4.1.3 名称混杂无序 |
| 4.1.4 文本识别度低 |
| 4.2 税法解释性规则内容存在缺陷 |
| 4.2.1 合法性不足 |
| 4.2.2 合理性较弱 |
| 4.3 税法解释性规则效力规定瑕疵 |
| 4.3.1 溯及适用不当 |
| 4.3.2 效力范围不清 |
| 4.3.3 失效时间不明 |
| 4.4 本章小结 |
| 第5章 税法解释性规则难题的成因 |
| 5.1 税法行政解释的范畴模糊 |
| 5.1.1 税法行政解释定位尴尬 |
| 5.1.2 税法行政解释主体多元 |
| 5.1.3 联合解释规范程度低 |
| 5.2 税法行政解释规则不清晰 |
| 5.2.1 解释立场失当 |
| 5.2.2 解释方法运用不当 |
| 5.2.3 解释责任不明 |
| 5.3 税法行政解释程序不健全 |
| 5.3.1 协商性不足 |
| 5.3.2 民主性不足 |
| 5.3.3 公开性不足 |
| 5.4 税法行政解释审查监督机制失灵 |
| 5.4.1 备案审查制度不全面 |
| 5.4.2 复议审查制度不完善 |
| 5.4.3 司法审查制度不合理 |
| 5.4.4 审查制度衔接不顺畅 |
| 5.5 本章小结 |
| 第6章 税法解释性规则的治理之道 |
| 6.1 统一税法解释性规则的形式 |
| 6.1.1 确立形式便利原则 |
| 6.1.2 增强文本可识别度 |
| 6.1.3 建立形式审核程序 |
| 6.2 规范税法解释性规则的内容 |
| 6.2.1 重新厘定税法行政解释范畴 |
| 6.2.2 建构税法行政解释规则体系 |
| 6.2.3 健全税法行政解释程序 |
| 6.3 优化税法解释性规则的审查监督机制 |
| 6.3.1 税法解释性规则审查监督的法理依据 |
| 6.3.2 完善备案审查制度 |
| 6.3.3 更新复议审查制度 |
| 6.3.4 改良司法审查制度 |
| 6.3.5 建立审查制度衔接规则 |
| 6.4 本章小结 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 附录A 攻读学位期间的主要科研成果 |
四、商业企业增值税稽查中应注意的主要问题（论文参考文献）
- [1]增值税税收流失风险及防控对策研究[D]. 胥旺. 江西财经大学, 2021(10)
- [2]减税降费背景下小微企业税收征管研究 ——以J市Z区为例[D]. 张建宝. 山东财经大学, 2021(12)
- [3]吉安市税务局纳税评估问题研究[D]. 谭杨. 江西财经大学, 2020(04)
- [4]SC水务企业税收风险管理研究[D]. 陈萱轩. 暨南大学, 2020(04)
- [5]A矿业集团股份有限公司的纳税筹划研究[D]. 孙玮毅. 广东工业大学, 2020(02)
- [6]A制药公司增值税纳税筹划研究[D]. 张乐焕. 西安石油大学, 2020(10)
- [7]减税降负背景下房地产开发企业税务风险管控研究 ——以XG企业为例[D]. 娄婷. 山东建筑大学, 2020(10)
- [8]分割支付机制对我国增值税控税应用性研究[D]. 谢凤曦. 中南财经政法大学, 2020(07)
- [9]税源管理视角下的基层税收风险管理问题研究 ——以上饶市税务局为例[D]. 朱溳. 江西财经大学, 2020(10)
- [10]税法解释性规则研究[D]. 刘珊. 湘潭大学, 2020(10)