一、医疗行业税收征管亟待加强（论文文献综述）
吴昱瑾[1]（2021）在《新发展阶段下云南省会泽县税源管理研究》文中进行了进一步梳理当前,我国已进入经济高质量发展阶段,面对新冠肺炎疫情的冲击和国际贸易逆转的高压态势,中国经济稳定向好发展。“十四五”规划对经济发展提出了新的要求,要坚持以供给侧结构性改革为主线,借改革创新的春风,加快现代化经济体系的建成,推动财税体制改革,把实现高质量发展的愿景落实到经济社会各个方面。税源作为经济的产物,在经济持续、稳定、高质量的发展背景下必将发展壮大,而税源管理是对税源进行管理,它在调节和影响经济发展的同时也受经济环境因素影响。现阶段我国经济已取得了一定的成效,但发展中也存在一些弊端,如社会发展动力严重不足、市场主体活力不高、经济增速放缓甚至下滑等现象尤为突出,加之减税降费政策的继续施行和一系列阶段性税收减免政策的新出台,导致各地税务机关组织收入任务的压力和难度进一步加大。因此,做好新发展阶段下税源管理这篇文章,一方面可以通过经济新理念来引导税源高质量发展,另一方面,可以为建设现代化经济体系提供税收方面的数据支持和决策依据。本篇论文选取云南会泽县为个案进行实证分析,在文献研究的基础上运用统计分析方法和比较分析方法,对该县的经济与税源进行分税种、产业、行业、经济类型以及总量比较分析,再通过计算宏观税负、税收弹性系数以及运用线性回归方法,揭示该县税源与经济的动态发展状况,结合会泽县税源管理的具体手段和方法找出新发展阶段下税源管理面临的挑战和问题,并从税收政策、经济政策、税收征管以及当前形势等多个方面进一步剖析问题出现的原因,同时汲取国内外先进经验和做法,进而从优惠政策落实、创新纳税服务、畅通合作渠道、优化监管模式等多个角度为提升税源管理质效提出对策建议。
胥旺[2]（2021）在《增值税税收流失风险及防控对策研究》文中指出增值税税收流失风险一直以来是我国税收管理领域的重点和难点,一方面增值税税收流失带来了国家税款大量流失,国家税法权威受到影响,正常税收秩序受到挑战,必须予以治理;另一方面营改增以后,增值税基本覆盖全行业,与各类市场主体的生产经营密切相关,必须统筹兼顾、标本兼治、循序渐进,不断提高增值税治理能力。本文结合江西省增值税管理现状,首先阐述了增值税税收流失风险的基本概念、理论基础、主要类型以及带来了影响和后果,分析了增值税流失风险表现形式和产生原因,借鉴国际先进做法提出了一揽子具有实际意义、操作性强的解决方案,以期为防范增值税税收流失风险作出一定贡献。本文总共分为五个部分,第一部分是导论,主要阐述论文的研究目的、意义、文献综述、研究思路和方法、主要创新点和不足等。第二部分是理论分析,首先介绍增值税流失风险的概念和定义,然后分别阐述了博弈理论、预期效用理论、前景理论等基础理论的基本概念和主要内容,同时分析了上述三种基础理论在研究税收流失方面得到的结论以及问题和不足;其次引入了增值税税收流失风险的概念,归纳了增值税流失风险的普遍性、客观性、不确定性、可预测性等特点,按照流失风险程度、流失风险途径、流失风险范围等三个维度分析了增值税流失风险的类型,最后从组织财政收入、税收政策执行、社会公平正义和税收秩序等四个方面阐述了增值税流失带来的后果和影响,其中运用科学方法具体测算了2010年至2019年10年间江西增值税流失的规模和体量。第三章是增值税流失风险表现形式和原因分析。首先归纳总结了虚开增值税发票风险、虚构增值税扣税凭证风险、骗取出口退税风险、多计增值税进项税额风险、少计增值税销项税额风险、少计增值税销项税额风险等六大增值税流失风险,同时通过列举典型案例的做法对于每种类型的风险的具体表现形式、手段等进行了深入阐述;其次从税收制度、税收征管、纳税人、社会治理、信息技术等五个层面分析了增值税税收风险产生的原因,得出了增值税税制还不够科学完善、税收征管还不够严密高效、纳税人税法遵从度不高、税收共治格局尚未完全形成、金税工程还存在一定的问题和不足等结论,导致了增值税税收风险不断出现,最后从数据支持水平亟待提高、风险分析能力亟待增强、风险等级评定亟待明确、风险任务统筹亟待强化和风险应对质效亟待提高等五个方面分析了当前增值税风险管理面临的挑战和难题,具有较强的实践性、指导性作用;第四部分是国际先进经验和借鉴,首先从增值税制度、增值税发票管理、风险管理机制、信息化网络和纳税服务体系等五个方面介绍了西方发达国家的主要做法,借鉴并总结出注重增值税税制的科学化、注重增值税管理措施的严密化、注重纳税服务的高效化和注重征管手段的信息化等四个方面的经验;第五部分是总体思路和借鉴策略。首先从预防为主、动态监控、打击震慑、标本兼治等四个方面总结了防控增值税流失风险的总体思路,其次提出了六个方面的解决策略,第一是深化税制改革,主要措施是加快推进增值税立法、简化增值税税率结构、清理税收优惠政策、完善增值税抵扣链条等,第二是提高征管水平,主要措施是深化推进实名身份鉴证、强化纳税人分类分级管理、加强新经济业态税收征管、优化税务机构职能配置等,第三是推进以数治税,主要措施是有序推进发票电子化改革、推进数据“一户式”归集、强化数据“自主性”分析、推进数据“智慧化”应用等;第四是强化风险管理,主要措施有完善增值税风险指标模型体系、推行动态“信用+风险”管理机制、建立税收中低风险提醒提示机制、健全税收高风险快速反应机制、构建全链条风险管理运行机制等;第五是优化纳税服务,主要措施有强化税法宣传、加强纳税辅导、大力提升办税便利化、智能化水平、保障纳税人合法权益等;第六是推动税收共治,主要措施有构建联合打击涉税违法犯罪格局、大力推进第三方涉税信息获取、大力推进税收信用体系建设、创新委托代征方式方法,为全面防范化解增值税流失风险提供最优、最高效的解决方案。第七部分是结论和展望。首先总结了增值税流失风险研究成果,展望了利用大数据、云计算、人工智能、区块链等先进技术和信用体系建设两大抓手,在未来一段时期内不断强化增值税流失风险的科学化、高效化监管。
徐珏[3]（2021）在《“互联网+”背景下县级税务机关税源管理研究 ——以D县税务局为例》文中研究表明经济发展决定税源,税源是税收收入的基础,税源管理也是税收征管工作的根本与关键。县级税务部门与各类税源的联系是最直接最紧密的,因此为了更好地促进税收事业的持续发展,县级税务机关必须要做好税源管理各项工作。近年来,随着互联网特别是大数据的应用发展,税源管理迎来了前所未有的机遇和挑战。县级税务机关税源管理的复杂性和难度越来越大,对税源管理工作水平提出了更高的要求。县级税务机关必须跟上时代脚步,将“互联网+”与税收工作结合起来,同时不断提升税源管理水平,以满足税企双方在互联网发展的背景下税源管理服务日益增长的需求。本文以“互联网+”快速发展为背景,运用新公共管理与税收征管相关理论,以D县税务局为例,通过理论研究与案例分析相结合的方法,深入分析县级税务机关当前税源管理中存在的问题,分析问题产生的原因,指出其在税源管理模式、税源管理数据质量、税源管理信息化建设等方面存在的不足,着力从网络大数据持续发展的客观实际着眼,从国内外税源管理相关研究中得到启示,结合自身的工作经验,在建立健全税源管理体制机制、培养专业人才队伍、加强涉税数据综合运用、建立行业风险管理模型、持续优化纳税服务上提出完善税源管理模式的对策与建议。通过以相关理论来指导税源管理实践,促进县级税务机关税源管理工作综合水平的提升,降低税收征管成本,同时提升税源管理工作的质效,实现所有税源应收尽收,不断提高纳税人满意度和税收遵从度,实现理论和实践的双重发展。
胡蓓秋[4]（2021）在《南昌市社会保险费征管问题研究》文中指出2019年1月1日,机关事业单位和城乡居民社会保险费征管职责如期划转至税务部门。2020年11月1日,全国税务部门完成了企业职工各项社会保险费征收职责的移交工作,社会保险费交由税务部门征收终于在全国范围内正式落地实施,征管主体从“二元”转变为“一元”。社会保险费征管成为税务部门今后的重点工作之一。如何优化社会保险费征收管理,应对随之而来的问题和挑战,不断提高社保费征管的质量和效率,成为税务部门当前必须也是亟待思索和研究的问题。本文基于南昌市社保费征管的实践,应用文献研究法、访谈法、问卷调查法,从征缴流程、缴费标准和收入情况等方面入手,分析了南昌市社会保险费征管现状。针对缴费人进行了问卷调查,收集缴费人对税务部门在社保费征管工作中的评价和建议,以更全面地掌握社会保险费征管工作状况。结合缴费人对税务部门社保费征管的评价和税务、人社、医保部门的工作人员在实际工作中遇到的情况,对南昌市税务部门在社会保险费征收管理工作中存在的各种问题进行了归纳总结。结果表明存在以下几点问题:一是征管力度不足,对于企业的不遵从行为缺少有效的应对方式;二是信息交互不畅,系统间数据传递不够及时准确;三是部门间沟通协调难,工作配合力度低;四是基层税务部门人员配备不足;五是考核机制不合理,对工作无法起到引导作用。针对这些问题,从多角度进行分析其产生的原因,主要包括立法滞后、部门间职责不清、信息化建设不能满足需求和税务部门存在的重税轻费思想。通过应用政府流程再造理论和新公共服务理论,借鉴参考其他省市的经验做法,总结出优化南昌市社会保险费征收管理的对策和建议。可以从完善法律法规、健全配套机制、提高信息化水平、加强队伍建设和做好宣传服务五个方面入手,提高南昌市税务部门的社会保险费征管水平,以更好地承接社保费征收管理的各项职责,建设人民满意的服务型政府,也为完善其他地区社会保险费征管提供参考。
黎星艺[5]（2021）在《非营利医疗机构税收管理问题研究》文中研究说明文章在相关理论研究和文献分析的基础上,运用文献分析法、总结归纳法从我国现行非营利医疗机构税收管理现状及存在问题入手,分析我国非营利医疗机构税收管理制度和税收优惠政策制定、运行方面存在的不足与缺陷,并积极借鉴美国、英国、日本非营利医疗机构税收管理的经验并基于此结合中国非营利性医疗机构经营发展的特点提出完善建议。文章主要的研究结论如下:首先,我国非营利性医疗机构发展迅速,但税收征管问题较多,表现在税收管理制度、税收优惠政策、税收征管等方面。其次,英国、美国和日本在非营利性医疗机构税收管理方面具有诸多可借鉴之处,比如税收主体确定、税收激励政策制定等方面。最后,基于中国非营利医疗机构实际发展情况,相关发展性建议需从明确税收主体、统一税收立法、完善企业及个人公益性捐赠的税收激励政策等方面进行。本文的研究在创新非营利性医疗机构税收管理方法、创新税收征管思路方面具有一定的突破性,能够在一定程度上规范我国非营利性医疗机构税收征管,对于新医改下的非营利性医疗机构提高税收管理意识和能力具有重要价值。
邱丽群[6]（2021）在《后“营改增”时代完善增值税制度问题研究》文中指出自2016年5月1日起,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等四大行业纳税人纳入“营改增”试点范围。至此,我国基本确立了覆盖货物和劳务等全行业领域的增值税制度体系,我国税制也开始进入了后“营改增”时代。此后,陆续推出了深化增值税改革、减税降费等多项改革措施,但在经济发展新常态和供给侧结构性改革的背景下,我国增值税制度仍然面临着不少需要研究解决的理论和实践问题。特别是“营改增”及后续历次改革中出台了很多临时性、过渡性的措施,与理想的增值税制度相比,我国现行增值税制度还存在一定差距。因此,目前我国税制改革的主要任务之一就是深化增值税改革、逐步建立现代增值税制度。本文通过梳理“营改增”以来增值税历次改革的基本情况,结合增值税日常管理现状,分析后“营改增”时代我国增值税制度的特点及存在问题,并借鉴国外相关理论成果及先进经验做法,针对目前增值税制度在实践中出现的问题逐一提出相关对策及建议,对我国增值税制度改革的理论性研究具有重要意义,同时,也从理论层面为税收征管改革提供了借鉴和参考。本文运用文献资料法、调查研究法和统计分析法,对我国现行增值税制度及其管理现状进行研究,发现存在立法进程滞后、税率档次过多、抵扣链条不完整、留抵退税制度不健全、优惠政策合理性缺失五个方面的问题。立法进程滞后表现在增值税立法级次较低,目前还处在行政法规层面,没有纳入法律框架之下,在权威性、稳定性和规范性等方面都有所欠缺;全面“营改增”后,我国仍存在两套增值税法律制度,“一税两制”带来的摩擦问题需要通过立法来进一步统一,如劳务服务概念难区分、视同销售划分有差别等。税率档次过多也相应带来了各种负面问题,如开票复杂、申报复杂给纳税人办理涉税事宜带来不便;纳税人因驱利考虑从低适用税率的真实性难以把控,给税收征管带来较大压力。抵扣链条不完整表现在“凭票抵扣”机制过严;简易计税比重过高,包括小规模纳税人在全部纳税人中占比大,一般纳税人简易计税项目多,造成抵扣链条不完整;部分购进项目无法抵扣,如贷款利息未纳入抵扣等。留抵退税制度不健全表现在增量留抵退税条件过严,和其他国家相比门槛过高、比例较低、期限较长,导致符合条件的企业较少;存量留抵未纳入退税范围,留抵退税仅仅局限于增量部分不够合理,尚未真正实现全面留抵退税。优惠政策合理性缺失表现在优惠政策多且繁杂,违背税收中性原则,不利于实现税收公平;部分过渡性政策考虑欠周全,执行难度大,与政策初衷相违背。通过对我国现行增值税制度存在问题的剖析,结合国外改革中的先进做法带来的启示,本文对完善我国增值税制度提出五点意见和建议:一是加快推进增值税立法。提高立法级次,保障增值税的稳定性、权威性和规范性;统一“一税两制”,减少原增值税业务与“营改增”业务之间的差异。二是简并优化增值税税率。以简并税率为目标,按照三档并两档的方向,设置“基本税率+低税率”的二档过渡税率;利用5-10年时间出台系列过渡政策,最终实现向单一税率过渡。三是完善增值税抵扣链条。扩大“扣税法”适用范围,降低简易征收比重,将贷款利息纳入抵扣范围。四是建立健全留抵退税机制。继续完善增值税增量留抵退税制度,根据我国实际情况降低退税门槛,逐步提高退税比例,待时机成熟后取消60%的限制,缩短退税期限,减少留抵税额在企业的滞留时间;分地区分行业逐步消化现有存量留抵税额,不断刺激企业扩大再生产的积极性。五是规范减免税优惠政策。结合增值税自身性质和特点,对免税、简易征收、差额扣除等优惠政策予以规范,对中间流通环节减少免税优惠,改为在终端消费环节实施减免税优惠政策;对过渡政策规整,取消非必要优惠项目,改为通过税率下调、价格市场的自动调整或财政手段等来从根本上缓解税负上升矛盾。
包艳秋[7]（2021）在《玉溪市涉税冲突事件风险管理研究》文中提出随着我国经济社会的不断发展,涉税冲突事件发生的概率逐步增加,这不仅干扰到正常的税收征管秩序,影响了社会的安全稳定,如果处理不当,将会升级为更大规模的群众运动和政治事件。基层税务部门直接面对纳税人,是涉税冲突事件最为频发的场所,其能否妥善防范和处置涉税冲突事件,加强涉税冲突事件的风险识别、分析、评估能力,化解涉税矛盾,具有较高的社会关注度。因此,应加强对涉税冲突事件风险管理能力,以期在今后处置和预防涉税冲突事件方面更有效率,在事件情报信息搜集、分析研判预警、网络舆情引导、源头疏导化解等方面,更有效地实现风险“发现在早,防范在先,处置在小”。基于以上考虑,本文以玉溪市税务系统的涉税冲突事件风险管理能力为例,进行全面深入的分析和评价,旨在为今后基层税务部门的涉税冲突事件风险管理能力提升提供借鉴,从而保障正常的税收秩序,营造更加和谐稳定的税收征纳关系。涉税冲突事件风险管理是一个复杂的自我完善过程,要经历信息收集和分析、制定计划和措施、化解处理和经验总结。为了保证整个过程顺利运行,需要对玉溪市税务系统从提升执法风险识别水平、加强有效风险沟通机制、增强风险应对处置能力、建立健全风险评估机制等四个方面提出优化建议,为事前、事中和事后的风险管理决策提供更为重要的基础信息,进而促进税收征纳关系的和谐稳定。
高韬[8]（2020）在《个人所得税征管体系优化研究》文中研究指明税收是国家组织财政收入的重要保证,从占税收总比重来看,目前个人所得税已成为我国第三大税种。组织财政收入的同时,个人所得税也是进行居民收入二次分配的重要手段,体现个人所得量能负担的原则。随着社会生产力的飞速发展,国民收入的不断增加,居民对税收公平的诉求越来越强烈,个人所得税征管工作中的各种弊端和矛盾也日渐凸显。2018年个人所得税的第七次修订具有里程碑式意义,个人所得税步入混合税制时代,给纳税人带来普遍税收红利。另外网络科技与信息技术的不断发展变革、个人收入来源的差异化与多元化,现行个人所得税征管体系存在的短板进一步显现,个人所得税税款流失的同时也弱化了居民收入二次分配的效果。个人所得税征管体系的进一步优化,尽可能堵塞征管漏洞,对国家组织财政收入与促进居民税收公平都有重要意义。本篇论文的主题为个人所得税征管体系优化研究。第一章概述个人所得税征管体系和征管理论基础,与个人所得税征管相关的理论主要包括新公共管理理论和信息不对称理论,这些理论为后文个人所得税征管体系的进一步优化提供启示。第二章阐述我国个人所得税征管发展及征管体系现状,征管发展从征管制度和征管方式两方面展开,征管体系现状主要涉及征管法律、征管系统、征管申报和征管计缴四个方面。第三章重点剖析现行个人所得税征管体系存在的问题及原因,主要包括内部征管机制存在缺陷、纳税申报与征管不相匹配、外部征管协税力量不够,其后对现行个人所得税征管体系存在问题的原因进行分析,为后文提出优化个人所得税征管体系的建议提供切入口。个人所得税征管体系的优化需要结合自身国情,也要借鉴国际经验,第四章中选取了美国、法国、日本三个国家,从征管模式、征管措施两个方面借鉴它们各自个人所得税征管体系建设的成功经验,获得未来优化我国个人所得税征管体系的启示。文章最后一部分从完善个人所得税征管体系架构、规范个人所得税征管纳税申报、推进个人所得税征管信息化建设三个方面提出优化和完善现行个人所得税征管体系的建议,为未来改革提供参考。
彭媛[9]（2020）在《曲靖市第三方涉税信息共享机制建设研究》文中研究表明随着经济的不断发展,信息技术也在飞速发展,税收征管环境日趋复杂,征管难度加大,长久以来税收征纳双方信息严重不对称的问题日渐凸显出来,给税收治理和税收安全带来挑战。税源信息分散于政府各部门、单位、社会团体和个人手中,第三方涉税信息未实现整合和有效利用,从而造成税务部门监管盲区和税收流失,一定程度上阻碍了税收治理能力和治理体系的现代化发展。随着国地税征管体制改革完成,个人所得税改革实施、耕地占用税立法、社保和非税收入职责划转等一系列税制改革的深入,税务部门如何及时获取和有效利用第三方涉税信息,提升税务部门对税源信息的监控能力、促进纳税人遵从税法,成为一项挑战。第三方涉税信息,主要是指生产经营活动中,可能会影响税收征管的,但又与纳税人的生产活动和经营活动情况紧密相关,并且不存在于税务部门或纳税人手中,而是独立于征纳双方之外的信息。这些信息可以成为税务部门挖掘财源、增加收入,加强税收征管、促进纳税人遵从税法的重要突破口。本文以曲靖市的第三方涉税信息共享机制为研究对象,主要从信息不对称理论和协同治理理论的角度,分析在税收征管当中第三方信息的重要意义,介绍曲靖市近年来的做法以及实践成果,并结合征管实际指出曲靖市当前存在信息共享程度低、信息共享渠道不畅、涉税信息共享存在安全隐患和数据分析利用不深入的问题,并深刻剖析其中的原因。国内部分省、市在开展涉税信息共享方面也做了诸多有益探索提供了很多有益经验。本文运用文献资料法、对比分析法展开论述,在前文分析基础上,结合征管实际为完善曲靖市第三方涉税信息共享机制建设,促进曲靖市税务部门不断提高征管效能,提出健全和构建第三方涉税信息共享保障机制、完善部门间协作机制、搭建数据平台强化技术支撑、深化数据分析利用等四个方面的对策和建议。
周琪[10]（2020）在《樟树市医药销售发票管理风险防范》文中进行了进一步梳理我国医药销售在整个药品销售链条中,除去生产成本、税收及企业利润,还有不少隐性成本,例如招标部门的公关费用、医院公关费用、医药代表佣金、医生回扣金额等等。由于这些隐性成本无法入账且金额可观,企业为了规避这部分成本,便将其嵌入发票链条中,在“两票制”前以低进高开的方式,取得低价开具的增值税发票,再对外以高价开具出去,将隐性成本包含在进销差价中,收取5-6个点的费用。“两票制”后,医药销售企业为保证企业利润,逃避相关税收,则采用接受虚开、开具“富余票”、套票等的方式,一方面减轻企业税负,另一方面将其销售隐形支出以发票的形式进入会计账本。并且由于药品具有成本结构及种类复杂、市场信息不对称、专业性强等特点,药品定价的弹性较大,给企业带来较大的操作空间,市场监管难度随之增加。随着中国市场经济的发展,营商环境优化,供给侧结构改革,在商事制度的推进下,市场准入门槛降低,更多医药销售企业涌入市场。国家税务总局为推进政策的落实,在强调简化登记资料、简化领票程序、简化办税流程的同时也相对滋生了虚开、虚抵、对开、环开等一系列发票违法犯罪行为。一些不法分子,正是抓住现有宽松政策,钻政策漏洞,趁税务等执法机构监控滞后,借机开展发票违法行为。销售企业因其行业特点,营业范围广泛、注册要求简单、方便市场隐藏、便于发票销售,常被不法分子看中,作为虚开增值税发票的载体。在一定程度破坏了市场经济稳定程度,损害了社会公平,侵犯了国家发票管理制度和税收征管制度。本文基于“发票管理风险防范”的角度,结合笔者自身在税务局工作的相关经验,采用综合采用文献法、理论分析与事实分析相结合、理论研究与对策研究相结合等研究方法,以防范医药销售企业发票使用违规为研究背景,通过论述医药销售企业税收风险防范、发票风险点、企业内控发票管理、税务机关发票管理等方面,分析樟树市医药销售企业形成的发票利益链条,在樟树市税务局现有的征收管理模式下,运用“互联网+税务”及税收大数据思维,深挖医药销售企业在我国《中华人民共和国发票管理办法》和“两票制”双管齐下的情况下,对医药销售企业依然违规使用发票的行为进一步剖析存在的发票风险点及问题,反思在现行政策下税务部门在执法监控的不足之处以及日后在医药销售企业税收风险管理上的优化建议,提出解决方案,遏制医药销售企业在发票上的税收风险,整顿医药销售企业的不良风气,及时堵塞税款流失漏洞,进一步提高纳税人依法纳税意识,提升企业纳税遵从度,保障税收征管的基础和税款的顺利征收,确保国家财政收入。本文分为六个部分。第一部分为导论,主要是阐述防范医药销售发票风险的研究背景、目的和意义、相关研究综述、研究思路和方法、研究框架及创新点。第二部分为相关概念与理论基础,主要介绍企业发票内部控制管理制度,发票管理规定对企业内控的引导,税务风险管理理论分析。第三部分为樟树市医药销售企业发票风险表现形式,包括樟树市医药销售企业概况、樟树市医药销售企业发票风险点。第四部分为樟树市医药销售企业发票相关问题分析,主要为樟树市医药销售企业不当使用发票的原因、樟树市税务局在发票风险防范上存在漏洞的原因。第五部分为强化发票管理风险防范的建议,主要是履行履行征管职能,强化事中管理措施、牢筑监管防线,提高风险识别技术、实行联合惩戒,提升诚信纳税意识、完善法律法规、推进法制文明建设。第六部分为结论与展望。
二、医疗行业税收征管亟待加强（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、医疗行业税收征管亟待加强（论文提纲范文）
（1）新发展阶段下云南省会泽县税源管理研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 一、研究背景和意义 |
| (一)研究背景 |
| (二)研究意义 |
| 二、国内外研究动态 |
| (一)国外研究动态 |
| (二)国内研究动态 |
| (三)国内外研究述评 |
| 三、研究的目标、思路及方法 |
| (一)研究的目标 |
| (二)研究的思路 |
| (三)研究的主要方法 |
| 四、创新点和不足之处 |
| (一)创新点 |
| (二)不足之处 |
| 第一章 核心概念及理论基础 |
| 第一节 核心概念 |
| 一、新发展阶段 |
| 二、税源 |
| 三、税源管理界定 |
| 第二节 理论基础 |
| 一、新公共管理理论 |
| 二、服务型政府理论 |
| 三、税源管理环境分析 |
| 第二章 云南省会泽县经济与税源基本概况及税源管理现状分析 |
| 第一节 云南省会泽县经济与税源基本概况 |
| 一、云南省会泽县经济基本概况 |
| 二、云南省会泽县税源基本概况分析 |
| 三、云南省会泽县重点税源企业的税收贡献情况 |
| 第二节 云南省会泽县经济与税源的对比分析 |
| 一、税源规模与经济总量的关系 |
| 二、税源增减变化与经济发展变化的关系 |
| 三、税收与经济预测情况 |
| 第三节 云南省会泽县税源管理现状分析 |
| 一、实行“属地+重点”税源管理模式 |
| 二、“保姆式”税源管理现象仍然凸显 |
| 三、成立专业化团队管理重点税源 |
| 四、全方位做好税源经济监控分析 |
| 第三章 新发展阶段下云南省会泽县税源管理面临的挑战、主要问题及原因分析 |
| 第一节 新发展阶段下税源管理面临的挑战 |
| 一、经济与税收发展不协调 |
| 二、减税措施导致税收任务艰巨 |
| 三、重点税源发展潜力较小 |
| 四、地方税源可塑性较低 |
| 第二节 云南省会泽县税源管理存在的主要问题 |
| 一、税务干部队伍老龄化严重 |
| 二、征管信息数据存在“壁垒” |
| 三、纳税主体税收遵从意识薄弱 |
| 四、税源与税收背离现象严重 |
| 第三节 存在问题的原因分析 |
| 一、税收政策的变化 |
| 二、宏观经济政策的影响 |
| 三、当前经济形势对税源的限制 |
| 四、税源征管模式的影响 |
| 第四章 国内外税源管理的做法及经验启示 |
| 第一节 国外的具体做法及启示 |
| 一、推行税源分类管理模式 |
| 二、建立税源分析预测体系 |
| 三、构建协税治税综合管理机制 |
| 第二节 国内其他地区的具体做法及启示 |
| 一、狠抓项目挖掘税源促发展 |
| 二、发展楼宇经济和总部经济 |
| 三、协税护税确保税源稳增长 |
| 第五章 新发展阶段云南省会泽县完善税源管理的对策建议 |
| 第一节 创新优化纳税服务,持续改善营商环境 |
| 一、加强政策引导助转型 |
| 二、带动金融普惠促发展 |
| 三、营造良好的营商环境 |
| 第二节 畅通合作沟通渠道,做好税源规划建设 |
| 一、鼓励技术革新,做强做优主体税源 |
| 二、引导发展总部经济,稳固重点税源 |
| 三、完善财税互动机制,提高税收预测分析水平 |
| 第三节 强化税收政策引领,促进产业深度融合 |
| 一、创新税收政策宣传方式,“一企一策”促发展 |
| 二、以税收优惠带动招商引资,提高税源管理绩效 |
| 三、发挥税收政策扶持作用,助力脱贫产业做强做优 |
| 四、发挥区域优势,推动税源结构升级 |
| 第四节 优化税源监管模式,提高税源掌控水平 |
| 一、提高税源征管人员素质 |
| 二、运用大数据平台,有效提高税源管理质量 |
| 三、运用绩效管理,强化税源监控能力 |
| 四、多部门联合,完善综合治税机制 |
| 结论和展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（2）增值税税收流失风险及防控对策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 导论 |
| 1.1 研究目的和意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 增值税流失风险产生原因的研究成果 |
| 1.2.2 增值税流失风险影响的研究成果 |
| 1.2.3 增值税流失风险防控对策的研究成果 |
| 1.3 研究思路和方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 主要创新点和不足 |
| 2 增值税税收流失风险的理论分析 |
| 2.1 增值税税收流失风险的概念 |
| 2.1.1 税收流失的基本定义 |
| 2.1.2 税收流失的理论基础 |
| 2.1.3 增值税税收流失风险的概念引入 |
| 2.1.4 增值税税收流失风险的定义和特点 |
| 2.2 增值税税收流失风险的类型 |
| 2.2.1 按流失风险程度 |
| 2.2.2 按流失风险途径 |
| 2.2.3 按流失风险范围 |
| 2.3 增值税税收流失风险带来的影响 |
| 2.3.1 减少财政收入 |
| 2.3.2 影响税收政策执行 |
| 2.3.3 扰乱社会公平正义 |
| 2.3.4 干扰税收秩序 |
| 3 增值税税收流失风险表现形式和原因分析 |
| 3.1 增值税税收流失风险的表现形式 |
| 3.1.1 虚开增值税发票风险 |
| 3.1.2 虚构增值税扣税凭证风险 |
| 3.1.3 骗取出口退税风险 |
| 3.1.4 多计增值税进项税额风险 |
| 3.1.5 少计增值税销项税额风险 |
| 3.1.6 骗取增值税税收优惠风险 |
| 3.2 产生增值税税收流失风险的原因分析 |
| 3.2.1 税收制度层面 |
| 3.2.2 税收征管层面 |
| 3.2.3 纳税人层面 |
| 3.2.4 社会治理层面 |
| 3.2.5 信息技术层面 |
| 3.3 增值税风险管理面临的挑战和难题 |
| 3.3.1 数据支撑水平亟待提高 |
| 3.3.2 风险分析能力亟待增强 |
| 3.3.3 风险等级评定亟待明确 |
| 3.3.4 风险任务统筹亟待强化 |
| 3.3.5 风险应对质效亟待提高 |
| 4 国际经验借鉴 |
| 4.1 国际先进经验 |
| 4.1.1 建立完善的增值税制度 |
| 4.1.2 推进严格的增值税发票管理 |
| 4.1.3 构建严密的税收风险管理机制 |
| 4.1.4 搭建发达的税收信息化网络 |
| 4.1.5 建立完善的纳税服务体系 |
| 4.2 国际先进经验分析和借鉴 |
| 4.2.1 注重增值税制的科学化 |
| 4.2.2 注重增值税管理措施的严密化 |
| 4.2.3 注重纳税服务的高效化 |
| 4.2.4 注重征管手段的信息化 |
| 5 防控增值税流失风险的总体思路和解决策略 |
| 5.1 防控增值税税收流失风险的总体思路 |
| 5.1.1 预防为主 |
| 5.1.2 动态监控 |
| 5.1.3 打击震慑 |
| 5.1.4 标本兼治 |
| 5.2 防控增值税税收流失风险的解决策略 |
| 5.2.1 深化税制改革 |
| 5.2.2 提高征管水平 |
| 5.2.3 推进以数治税 |
| 5.2.4 强化风险管理 |
| 5.2.5 优化纳税服务 |
| 5.2.6 推动税收共治 |
| 6 研究结论和展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（3）“互联网+”背景下县级税务机关税源管理研究 ——以D县税务局为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景与研究意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 国内外研究综述 |
| 一、国内研究现状 |
| 二、国外研究现状 |
| 三、文献综述 |
| 第三节 研究内容及思路 |
| 一、研究内容 |
| 二、研究思路 |
| 三、研究方法 |
| 四、本文创新与不足 |
| 第二章 相关概念与理论 |
| 第一节 相关概念 |
| 一、税源和税源管理 |
| 二、“互联网+” |
| 第二节 相关理论基础 |
| 一、新公共管理理论 |
| 二、纳税遵从理论 |
| 三、风险管理理论 |
| 第三节 税源管理的影响因素 |
| 一、经济发展因素 |
| 二、税收制度因素 |
| 三、税收征管影响因素 |
| 四、外部数据因素 |
| 第三章 县级税务机关税源管理现状——以D县税务局为例 |
| 第一节 税源管理现状 |
| 一、机构情况 |
| 二、人员状况 |
| 三、税源状况 |
| 四、职责调整 |
| 五、事项统计 |
| 六、税源管理整体情况 |
| 第二节 税源管理中存在的问题 |
| 一、税源管理重点不突出 |
| 二、税源管理数据质量不够高 |
| 三、税源管理机制不健全 |
| 四、税源管理信息化建设不完善 |
| 五、税源管理人员综合素质不匹配 |
| 第三节 “互联网+”背景下D县税务局税源管理实践 |
| 一、“互联网+”对税源管理的积极影响 |
| 二、实践案例——建安项目动态化管理平台建设 |
| 第四章 县级税务机关税源管理中存在问题的原因分析 |
| 第一节 综合治税环境因素 |
| 第二节 税源管理人员能力和岗位要求不匹配 |
| 第三节 税源管理的数据与技术应用程度不高 |
| 第四节 税收征收管理中其他因素 |
| 第五章 完善县级税务机关税源管理的建议 |
| 第一节 加强税源管理体制机制建设 |
| 一、实施分类分级管理 |
| 二、加强税源管理任务统筹 |
| 三、完善事前事中事后税源管理体系 |
| 第二节 加强税源管理专业人才队伍培养 |
| 一、建立健全税收管理员制度,加强岗位培训 |
| 二、探索团队模式,组建税源管理专家团队 |
| 三、培养税收综合性人才,不断激发队伍活力 |
| 第三节 以风险管理为导向,建立行业税收风险模型 |
| 一、全面落实税收风险管理 |
| 二、开展行业模型建设,为税源管理提供参考 |
| 三、创新互联网非接触式应对,提升税源管理水平 |
| 第四节 运用大数据助力征管能力提升 |
| 一、规范数据采集来源,搭建综合治税平台 |
| 二、拓展数据汇集渠道,深度整合数据资源 |
| 三、加强涉税数据综合管理与运用 |
| 第五节 持续优化纳税服务 |
| 一、创新纳税服务方式 |
| 二、拓展“互联网+”纳税服务新形式 |
| 三、加强纳税信用等级建设 |
| 第六章 结论与思考 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（4）南昌市社会保险费征管问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1.导论 |
| 1.1 选题的背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究内容和研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新与不足 |
| 1.4.1 主要创新 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 2.相关概念和理论基础 |
| 2.1 相关概念 |
| 2.1.1 社会保险 |
| 2.1.2 社会保险费和社会保险费征管 |
| 2.1.3 社会保险费征收模式 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 政府流程再造理论 |
| 2.2.2 新公共服务理论 |
| 3.南昌市社会保险费历史沿革和征管现状 |
| 3.1 南昌市社会保险费历史沿革 |
| 3.1.1 制度创建阶段(1946-1966) |
| 3.1.2 停滞与探索时期(1967-1997) |
| 3.1.3 法制化阶段(1998-2012) |
| 3.1.4 并轨阶段(2012 至今) |
| 3.2 征管现状 |
| 3.2.1 征收模式及征缴流程 |
| 3.2.2 缴费标准及征收情况 |
| 3.2.3 问卷调查及结果分析 |
| 4.税务部门社会保险费征管中存在的问题及原因分析 |
| 4.1 税务部门社会保险费征管中存在的问题 |
| 4.1.1 征管力度不足 |
| 4.1.2 信息交互不畅 |
| 4.1.3 部门间沟通协调难 |
| 4.1.4 人员配备不足 |
| 4.1.5 考核标准不合理 |
| 4.2 税务部门征管存在问题的原因分析 |
| 4.2.1 立法滞后 |
| 4.2.2 部门间职责不清 |
| 4.2.3 信息化建设不能满足要求 |
| 4.2.4 思想上重税轻费 |
| 5.完善社会保险费征管的对策和建议 |
| 5.1 完善法律法规 |
| 5.1.1 推进税务全责征收 |
| 5.1.2 明确征管流程 |
| 5.2 健全配套机制 |
| 5.2.1 建立合作机制 |
| 5.2.2 完善考核机制 |
| 5.3 提高信息化水平 |
| 5.3.1 加强信息共享 |
| 5.3.2 完善社保费征管系统 |
| 5.4 加强队伍建设 |
| 5.4.1 增加人员配置 |
| 5.4.2 提高人员素质 |
| 5.5 做好宣传服务 |
| 5.5.1 加大宣传力度 |
| 5.5.2 优化缴费服务 |
| 参考文献 |
| 附录 调查问卷 |
| 致谢 |
（5）非营利医疗机构税收管理问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.3 相关研究进展 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 第二章 基本概念与理论分析 |
| 2.1 基本概念 |
| 2.1.1 医疗机构 |
| 2.1.2 医疗服务 |
| 2.1.3 非营利性医疗机构 |
| 2.2 相关理论分析 |
| 2.2.1 营利性医疗机构与非营利性医疗机构的区别 |
| 2.2.2 非营利性医疗机构纳税人性质归属 |
| 2.2.3 关于非营利性医院是否可向举办人分配收益问题 |
| 第三章 非营利性医疗机构的税收政策及税收管理存在的问题 |
| 3.1 目前我国医疗机构的税负概况 |
| 3.1.1 房产税、土地使用税 |
| 3.1.2 车船税 |
| 3.1.3 企业所得税 |
| 3.1.4 个人所得税 |
| 3.2 我国目前非营利性医疗机构的税收优惠政策 |
| 3.2.1 税收优惠政策导向 |
| 3.2.2 对非营利性医疗机构的具体税收优惠政策 |
| 3.3 对非营利性医疗机构实施的税收征管制度 |
| 3.4 现行非营利性医疗机构税收管理存在的问题 |
| 3.4.1 市场准入实体机制畸形导致的税收意识淡薄问题 |
| 3.4.2 税收制度配套措施存在漏洞导致税收流失问题 |
| 3.4.3 税收优惠政策零散导致税收征管操作难度大 |
| 第四章 非营利性医疗机构的税收筹划与税务处理 |
| 4.1 非营利性医疗机构的税收筹划 |
| 4.1.1 医疗机构涉税政策分析 |
| 4.1.2 医疗机构的税收模式 |
| 4.1.3 非营利性医疗机构的税收筹划方式 |
| 4.1.4 非营利性医疗机构税收筹划过程中的注意事项 |
| 4.2 民办营利性医疗机构转变为民办非营利性医疗机构的税务处理 |
| 4.2.1 会计制度的调整 |
| 4.2.2 税收的转变 |
| 第五章 国际经验借鉴及启示 |
| 5.1 非营利医疗机构的注册 |
| 5.2 非营利医疗机构免税资格的认定 |
| 5.3 相关税收政策 |
| 5.4 国外非营利组织税收法律制度对我国的启示 |
| 5.4.1 确定非营利组织免税资格 |
| 5.4.2 非营利组织免税程序的合法化、科学化、制度化 |
| 5.4.3 .捐赠制度细则明确 |
| 5.4.4 非营利性医疗机构税收的监督管理 |
| 5.4.5 建立并完善非营利医院的惩罚性税收制度 |
| 第六章 相关政策建议 |
| 6.1 完善立法,保障税收政策的实现 |
| 6.1.1 建立完善的税法体系 |
| 6.1.2 建立科学的认证标准体系 |
| 6.1.3 完善现行捐赠的免税制度 |
| 6.2 完善税收优惠政策的配套措施 |
| 6.3 制定有针对性的税收征管措施 |
| 6.3.1 严格非营利医疗机构资格认定,设立免税审核制度 |
| 6.3.2 推行普遍而简易的税务登记制度 |
| 6.3.3 强化票据管理 |
| 6.3.4 制定专门所得税稽查办法 |
| 6.4 建立独立的监管制度 |
| 6.4.1 改变双重管理体制 |
| 6.4.2 实行信息公开化制度 |
| 第七章 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（6）后“营改增”时代完善增值税制度问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 导论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国外研究综述 |
| 1.2.2 国内研究综述 |
| 1.3 研究思路及方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新与不足 |
| 1.4.1 主要创新 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 2 增值税的特点及改革概况 |
| 2.1 增值税的特点 |
| 2.2 增值税改革的理论基础 |
| 2.2.1 税收中性原则 |
| 2.2.2 税收效率原则 |
| 2.3 增值税的改革概况 |
| 2.3.1 营改增改革内容及成效 |
| 2.3.2 后“营改增”时代改革内容及成效 |
| 3 我国现行增值税制度存在问题 |
| 3.1 立法进程滞后 |
| 3.1.1 立法级次较低 |
| 3.1.2 “一税两制”亟待统一 |
| 3.2 税率档次过多 |
| 3.3 抵扣链条不完整 |
| 3.3.1 “凭票抵扣”机制不完善 |
| 3.3.2 简易计税比重高 |
| 3.3.3 贷款利息无法抵扣 |
| 3.4 留抵退税制度不健全 |
| 3.4.1 增量留抵退税条件过严 |
| 3.4.2 存量留抵未纳入退税范围 |
| 3.5 优惠政策合理性缺失 |
| 3.5.1 税收优惠政策繁杂 |
| 3.5.2 部分过渡政策欠周全 |
| 4 增值税制度国际经验借鉴 |
| 4.1 税率档次较少 |
| 4.2 抵扣链条较健全 |
| 4.3 留抵退税较完善 |
| 4.4 优惠政策较简单 |
| 5 后营改增时代增值税改革的相关建议 |
| 5.1 加快推进增值税立法 |
| 5.2 简并优化增值税税率 |
| 5.3 完善增值税抵扣链条 |
| 5.4 建立健全留抵退税机制 |
| 5.5 规范减免税优惠政策 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（7）玉溪市涉税冲突事件风险管理研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 一、选题背景及研究意义 |
| (一)选题背景 |
| (二)研究意义 |
| 二、国内外文献综述 |
| (一)国外研究述评 |
| (二)国内文献述评 |
| (三)国内外文献述评 |
| 三、研究思路及方法 |
| (一)研究思路 |
| (二)研究方法 |
| 四、研究内容及创新点 |
| (一)研究内容 |
| (二)创新点 |
| 第一章 核心概念及相关理论 |
| 第一节 核心概念 |
| 一、涉税冲突事件 |
| 二、涉税冲突事件风险管理 |
| 第二节 理论基础 |
| 一、社会冲突理论 |
| 二、社会燃烧理论 |
| 三、公共危机管理4R理论 |
| 第二章 玉溪市涉税冲突事件风险管理现状 |
| 第一节 玉溪市涉税冲突事件发展趋势及类型 |
| 一、发展趋势 |
| 二、事件类型 |
| 第二节 玉溪市涉税冲突事件风险管理机制 |
| 一、组织体系 |
| 二、运行机制 |
| 三、保障机制 |
| 第三节 玉溪市涉税冲突事件风险管理措施 |
| 一、逐步建立风险预警机制 |
| 二、积极防范涉税管理风险 |
| 三、加强事后风险评估优化 |
| 第三章 玉溪市涉税冲突事件风险管理效果评价 |
| 第一节 评价思路及目标 |
| 一、评价思路 |
| 二、评价目标 |
| 三、评价主体 |
| 第二节 问卷设计及样本选择 |
| 一、问卷设计 |
| 二、样本的选取 |
| 第三节 玉溪市涉税冲突事件风险管理效果评估 |
| 一、评估准备 |
| 二、评估内容 |
| 三、评估过程 |
| 四、评估结论 |
| 第四章 玉溪市涉税冲突事件风险管理存在问题及原因 |
| 第一节 玉溪市涉税冲突事件风险管理存在问题 |
| 一、执法风险防范意识淡薄 |
| 二、风险应对处置能力不足 |
| 三、风险沟通机制不健全 |
| 第二节 玉溪市涉税冲突事件风险管理原因分析 |
| 一、法律制度不完善 |
| 二、受发展因素影响 |
| 三、纳税义务认同度低 |
| 四、维权意识不断增强 |
| 第五章 玉溪市涉税冲突事件风险管理优化对策 |
| 第一节 提升执法风险识别水平 |
| 一、规范税收执法工作 |
| 二、提升纳税服务质量 |
| 三、创新税收征管模式 |
| 四、加强税收风险评估 |
| 第二节 加强有效风险沟通机制 |
| 一、完善决策执行机制 |
| 二、畅通利益诉求机制 |
| 三、提供多元化的维权渠道 |
| 第三节 增强风险应对处置能力 |
| 一、健全风险预警机制 |
| 二、强化风险分析能力 |
| 三、提高风险应对水平 |
| 第四节 建立健全风险评估机制 |
| 一、实施事后跟踪机制 |
| 二、完善考核监督机制 |
| 结论 |
| 附录 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（8）个人所得税征管体系优化研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 一、研究背景和研究意义 |
| (一)研究背景 |
| (二)研究意义 |
| 二、国内外文献综述 |
| (一)国外研究现状 |
| (二)国内研究现状 |
| (三)文献评述 |
| 三、研究思路和方法 |
| (一)研究思路 |
| (二)研究方法 |
| 四、创新点与不足 |
| (一)文章创新点 |
| (二)文章的不足 |
| 第一章 个人所得税征管体系理论基础 |
| 第一节 税收征管体系的概念 |
| 一、税收征管体系的含义 |
| 二、税收征管体系的构成 |
| 第二节 个人所得税征管体系的内容 |
| 一、征管法律法规体系 |
| 二、征管流程体系 |
| 三、征管执行和保障体系 |
| 第三节 个人所得税征管理论基础 |
| 一、新公共管理理论 |
| 二、信息不对称理论 |
| 第二章 我国个人所得税征管发展及征管体系现状 |
| 第一节 个人所得税征管发展 |
| 一、征管制度 |
| 二、征管方式 |
| 第二节 个人所得税征管体系现状 |
| 一、征管法律 |
| 二、征管系统 |
| 三、征管申报 |
| 四、征管计缴 |
| 第三章 现行个人所得税征管体系存在的问题及原因 |
| 第一节 内部征管机制存在缺陷 |
| 一、征管流程不完备 |
| 二、征管规范不全面 |
| 三、强制执行力薄弱 |
| 四、奖惩设置不科学 |
| 第二节 纳税申报与征管不相匹配 |
| 一、纳税申报主体缺乏法律依据 |
| 二、分类与综合自行申报有困难 |
| 三、自然人纳税申报遵从度不高 |
| 四、电子征管系统功能有待完善 |
| 第三节 外部征管协税力量不够 |
| 一、个人所得税征管协助缺乏细化规范 |
| 二、自然人纳税信用等级评定系统缺失 |
| 三、第三方税务代理业务亟待大力发展 |
| 四、非税部门涉税信息共享机制不明确 |
| 第四节 现行个人所得税征管体系存在问题的原因分析 |
| 一、征管辅助配套制度不完善 |
| 二、税收征管信息系统不健全 |
| 三、个人所得税款计算较复杂 |
| 四、自行申报制度推行效果差 |
| 五、纳税申报软环境有待优化 |
| 第四章 个人所得税征管体系优化国际经验借鉴 |
| 第一节 美国个人所得税征管经验 |
| 一、征管模式 |
| 二、征管措施 |
| 第二节 法国个人所得税征管经验 |
| 一、征管模式 |
| 二、征管措施 |
| 第三节 日本个人所得税征管经验 |
| 一、征管模式 |
| 二、征管措施 |
| 第四节 国际经验借鉴和启示 |
| 第五章 优化和完善现行个人所得税征管体系的建议 |
| 第一节 完善个人所得税征管体系架构 |
| 一、修订个人所得税法律制度规范 |
| 二、优化个人所得税集中纳税平台 |
| 三、改善个人所得税纳税申报管理 |
| 四、鼓励个人所得税代理服务发展 |
| 第二节 规范个人所得税征管纳税申报 |
| 一、加强自然人主体纳税地位 |
| 二、推行双向和差异申报制度 |
| 三、提高纳税人纳税遵从度 |
| 四、加大纳税偷逃税处罚力度 |
| 第三节 推进个人所得税征管信息化建设 |
| 一、建立第三方涉税信息共享平台 |
| 二、加强税务系统内部涉税信息整合 |
| 三、建立自然人纳税信用等级评定系统 |
| 四、推进纳税申报电子渠道多样化 |
| 总结 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（9）曲靖市第三方涉税信息共享机制建设研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 一、研究背景和研究意义 |
| (一)研究背景 |
| (二)研究意义 |
| 二、国内外研究现状 |
| (一)国外研究现状 |
| (二)国内研究现状 |
| (三)国内外研究述评 |
| 三、研究方法及主要内容 |
| (一)研究思路及研究方法 |
| (二)研究的主要内容 |
| (三)可能的创新点和不足 |
| 第一章 第三方涉税信息共享机制相关概念及理论基础 |
| 第一节 第三方涉税信息共享机制的相关概念 |
| 一、涉税信息 |
| 二、第三方涉税信息 |
| 三、第三方涉税信息共享机制 |
| 第二节 理论基础 |
| 一、信息不对称理论 |
| 二、协同治理理论 |
| 第三节 第三方涉税信息共享的必要性 |
| 一、有效解决征纳信息不对称的难题 |
| 二、减少税收流失,促进纳税人遵从税法 |
| 三、税务部门依法治税的重要保障 |
| 四、加强部门协同,建设服务型政府的必然要求 |
| 第二章 曲靖市第三方涉税信息共享机制建设实践与成效 |
| 第一节 开展第三方涉税信息共享的制度安排 |
| 一、成立综合治税协调领导小组 |
| 二、开展经济税收信息共享 |
| 第二节 第三方涉税信息共享的渠道建设 |
| 一、税务部门的税收征管系统 |
| 二、曲靖市人民政府信息共享平台建设 |
| 第三节 税收征管中的第三方涉税信息应用成效 |
| 一、以信息共享促进税务登记便利化 |
| 二、借助第三方信息提升非居民税收管理质量 |
| 三、“环保核定+税务征收”强化环保税征管 |
| 四、建立部门间协调机制促进土地增值税收入增长 |
| 五、自然人涉税信息共享确保个人所得税改革推进 |
| 第三章 曲靖市第三方涉税信息共享机制建设存在问题及原因分析 |
| 第一节 曲靖市第三方涉税信息共享机制建设存在的问题 |
| 一、第三方涉税信息共享程度低 |
| 二、第三方涉税信息共享的渠道不畅 |
| 三、第三方涉税信息共享方式落后 |
| 四、对第三方涉税数据的分析利用程度不够 |
| 第二节 曲靖市第三方涉税信息共享机制建设滞后的原因分析 |
| 一、相关法律制度建设滞后和不完善 |
| 二、部门间协作配合存在体制性障碍 |
| 三、开展第三方涉税信息共享的平台建设滞后 |
| 四、数据分析与利用缺乏人才支撑 |
| 第四章 国内第三方涉税信息共享先进经验及启示 |
| 第一节 青岛——以“税收共治”促进第三方涉税信息共享 |
| 一、制定地方性法规,保障第三方涉税信息共享 |
| 二、完善的部门协同机制 |
| 三、制定明确的激励机制 |
| 第二节 常州市强化第三方涉税信息采集与应用 |
| 一、部门协同形成长效机制 |
| 二、提供强大的信息技术支撑 |
| 三、深化第三方数据在征管中的应用 |
| 第三节 玉溪市——税收大数据管理促进部门间信息共享 |
| 一、明确的的税收共治领导核心机制 |
| 二、搭建税收共治“大数据”平台,促进信息资源共享 |
| 三、深化税收“大数据”运用,开展税收风险管理 |
| 第四节 关于第三方涉税信息共享机制建设的经验启示 |
| 一、健全和完善的涉税信息共享保障机制 |
| 二、完善协同机制和激励机制促进第三方涉税信息共享 |
| 三、强化信息技术支撑和对涉税数据的分析应用 |
| 第五章 完善曲靖市第三方涉税信息共享机制的对策和建议 |
| 第一节 构建第三方涉税信息共享的保障机制 |
| 一、完善第三方涉税信息共享法律体系 |
| 二、健全第三方涉税信息共享制度保障 |
| 三、加强第三方涉税信息应用反馈 |
| 第二节 打破体制障碍,完善各部门间协作机制 |
| 一、厘清部门间职责,完善协调机制 |
| 二、完善对信息共享各部门的监督管理 |
| 三、加强绩效考评与经费保障 |
| 第三节 搭建数据集中平台,强化技术支撑 |
| 一、加强信息共享基础设施建设 |
| 二、搭建涉税信息集中平台 |
| 三、强化技术支撑,确保信息安全 |
| 第四节 重视人才作用,深化数据分析与利用 |
| 一、重视人才培养,组建专业团队 |
| 二、深入挖掘涉税信息价值 |
| 三、积极构建和完善纳税信用体系 |
| 结束语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（10）樟树市医药销售发票管理风险防范（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 导论 |
| 1.1 研究背景、目的和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究目的 |
| 1.1.3 研究意义 |
| 1.2 相关研究综述 |
| 1.2.1 国内研究综述 |
| 1.2.2 国外研究综述 |
| 1.2.3 国内外文献评述 |
| 1.3 研究思路和研究方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 研究框架与创新点 |
| 1.4.1 研究框架 |
| 1.4.2 创新点及不足之处 |
| 2 相关概念与理论基础 |
| 2.1 相关概念 |
| 2.1.1 企业内部控制管理 |
| 2.1.2 企业发票内控管理制度 |
| 2.1.3 发票管理规定对企业内控的引导 |
| 2.2 税务风险管理理论分析 |
| 2.2.1 风险与税务风险概念 |
| 2.2.2 我国税务部门现行税收风险管理 |
| 3 樟树市医药销售企业发票风险表现形式 |
| 3.1 樟树市医药销售企业概况 |
| 3.1.1 樟树市医药企业现状 |
| 3.1.2 樟树市医药销售企业发票现状 |
| 3.2 樟树市医药销售企业发票风险点 |
| 3.2.1 虚增成本,隐匿收入 |
| 3.2.2 向医院开具伪造变造发票 |
| 3.2.3 企业发票使用、账务处理不规范 |
| 3.2.4 企业缺乏发票风险内控机制 |
| 4 樟树市医药销售企业发票相关问题分析 |
| 4.1 樟树市医药销售企业不当使用发票的原因 |
| 4.1.1 虚开发票,经济诱惑大 |
| 4.1.2 “对开”、“环开”,业务真实性难以核实 |
| 4.1.3 开票企业兴起,企业发票风险意识薄弱 |
| 4.1.4 善于潜伏,税务机关查处困难 |
| 4.1.5 破案难度大,判罪轻,犯罪成本低 |
| 4.2 樟树市税务局在发票风险防范上存在漏洞的原因 |
| 4.2.1 税务机关监控数据滞后 |
| 4.2.2 发票日常风险防范工作懈怠 |
| 4.2.3 政府招商引资出现发票监管缺口 |
| 4.2.4 信息化数据缺乏整合共享 |
| 4.2.5 各部门综合治税强度不高 |
| 5 防范樟树市医药销售风险的建议 |
| 5.1 履行征管职能,强化事中管理措施 |
| 5.1.1 规范税收征管程序 |
| 5.1.2 加强征纳双方合作和交流 |
| 5.1.3 医药销售建立合法运营模式防范发票风险 |
| 5.2 牢筑监管防线,提高风险识别技术 |
| 5.2.1 健全发票监管体系 |
| 5.2.2 加大税收执法力度 |
| 5.2.3 严格审核增值税发票的真实性 |
| 5.2.4 规避发票风险,实现企业价值最大化 |
| 5.3 实行联合惩戒,提升诚信纳税意识 |
| 5.3.1 工商部门完善医药企业基本信息监管体系 |
| 5.3.2 银行机构优化信息共享机制实行联合惩戒 |
| 5.3.3 医保机构、药监管理部门联合落实管理工作 |
| 5.3.4 税警司法检查多方合作明确案件移送流程 |
| 5.4 完善法律法规,推进法制文明建设 |
| 5.4.1 进一步完善税法和税制 |
| 5.4.2 建立税务征信机制 |
| 6 结论与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
四、医疗行业税收征管亟待加强（论文参考文献）
- [1]新发展阶段下云南省会泽县税源管理研究[D]. 吴昱瑾. 云南财经大学, 2021(09)
- [2]增值税税收流失风险及防控对策研究[D]. 胥旺. 江西财经大学, 2021(10)
- [3]“互联网+”背景下县级税务机关税源管理研究 ——以D县税务局为例[D]. 徐珏. 安徽财经大学, 2021(11)
- [4]南昌市社会保险费征管问题研究[D]. 胡蓓秋. 江西财经大学, 2021(10)
- [5]非营利医疗机构税收管理问题研究[D]. 黎星艺. 江西财经大学, 2021(10)
- [6]后“营改增”时代完善增值税制度问题研究[D]. 邱丽群. 江西财经大学, 2021(10)
- [7]玉溪市涉税冲突事件风险管理研究[D]. 包艳秋. 云南财经大学, 2021(09)
- [8]个人所得税征管体系优化研究[D]. 高韬. 云南财经大学, 2020(03)
- [9]曲靖市第三方涉税信息共享机制建设研究[D]. 彭媛. 云南财经大学, 2020(03)
- [10]樟树市医药销售发票管理风险防范[D]. 周琪. 江西财经大学, 2020(04)